Налог на имущество организаций с 2022 года: новые сроки и порядок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество организаций с 2022 года: новые сроки и порядок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

2. II. Откуда что берется?

3. VII. Чего ждать в новом году

4. Обновят правила уплаты налога на имущество

5. Обновят сроки уплаты налога на имущество

6. От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?

7. Какие налоги платят физлица 1 декабря?

8. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

9. Налог на имущество (недвижимость) в г. Краснодаре в 2020-2021 годах

10. Местное законодательство

11. Налогообложение от кадастровой стоимости

12. В Краснодаре вырастет налог на имущество физлиц и земельный налог для бизнеса

13. Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

С каждым годом налог на транспорт увеличивается. За счет транспортного налога ремонтируются дороги, происходит авторегулирование и автоматизация, а так же управление дорожными учреждениями в тех районах, где взымается налог.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Обновят правила уплаты налога на имущество

С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).

Сообщения передаются налоговиками в компании после окончания налогового периода и срока уплаты налога на имущество. Передача документа производится следующим образом:

в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
по Почте России заказным письмом;
лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.

Обновят сроки уплаты налога на имущество

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?

В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.

При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.

В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.

Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.

Какие налоги платят физлица 1 декабря?

В 2022 году налоговое уведомление содержит информацию о следующих налогах за 2021 год:

транспортном
земельном,
на имущество физических лиц,
НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:

автомобили;
мотоциклы;
самолёты;
яхты;
катера и другие транспортные средства.

Налог на имущество нужно заплатить за:

дома;
квартиры;
комнаты;
дачи;
гаражи и машино-места;
другие объекты капитального строительства.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Краснодаре в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Объект налогообложения	Ставка налога на 2020-2021 годы
1) жилые дома, жилые помещения; 2) объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; 3) единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); 4) гаражи и машино-места; 5) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;	0,2 процента
6) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; 7) объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; 8) объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей	0,5 процента
9) прочие объекты налогообложения	0,5 процента

Ставки налога такие же как и большинстве городов Краснодарского края.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Краснодаре в 2020-2021 годах

№ 26 п.13: · Герои Советского Союза · Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок · Родители и супруги военнослужащих и гос.

При этом им дается право затребовать возвращения средств, перечисленных по данному основанию в течение предыдущих трех лет, но не более. Бумагу на этот счет следует подать в одно время с заявлением об общей льготе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».
Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН). 4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота? Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно.

Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой? Начиная с 2021 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения.

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

ТС до 100 л. сил. с мощностью двигателя – 12 рублей.
ТС более 100 л. сил. – 25 руб.
ТС более 150 л. сил. – 50 руб.
ТС менее 200 л. сил. – 75 руб.
ТС более 200 л. сил. – 150 рублей.

Освобождаются от выплат транспортного налога следующие категории физических лиц и граждан:

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

Личное посещение налоговой службы.
Направление документа ценным письмом по почте.
Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО!

х 0,3% (по ставке, принятой индивидуально в каждом поселении) = 4 323,5руб. 6. По формуле, указанной выше, рассчитывается налог с учетом понижающего коэффициента: за 2021 год — (4323,5 — 2850)*0,2 + 2850 = 3144,7 руб. за 2021 год — (4323,5 — 2850)*0,4 + 2850 = 3439,4 руб.

За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости. Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле: Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости. Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета: Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами: В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Местное законодательство

Размер ставок по транспортному налогу прописан в Налоговом кодексе РФ. По законодательству расчет и сроки по налогам определяется каждым владельцем лично.

Что касается Краснодарского края, то этот закон вступил в силу с ноября 2003 года. С того момента в него были неоднократно внесены коррективы и дополнения.

Данный закон имеет название «О транспортном налоге на территории Краснодарского края». Налогу о транспорте посвящается целая глава 28 НК РФ.

Здесь регламентируются списки налогоплательщиков и автомобили, на которые действует налог, так же прописаны ставки налога и правила его расчета отдельно для физических лиц и предпринимателей.

Налогообложение от кадастровой стоимости

С 2021 г. налог на имущество будет рассчитываться только на основе кадастровой стоимости, но с учетом инвентаризационной. Итоговая сумма будет выше нынешней, поскольку отменяется уменьшающий коэффициент, который применялся последние годы.

Налог на квартиру и другое недвижимое имущество рассчитывают по такой формуле:

Налог = (Нк – Ни) х Кф + Ни

Нк – это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку (для большинства объектов ставка составит 0,1 %).

Ни – это инвентаризационная стоимость, также умноженная на налоговую ставку.

Кф – это уменьшающий коэффициент «плавающего типа».

В течение последних нескольких лет уменьшающий коэффициент увеличивался. В 2021 г. он составлял 0,2, в 2021 г. – 0,6, в 2019 г. – 0,8. В следующем 2021 г. он увеличится до 1, а значит, фактически формула будет рассчитываться без снижения. Такая последовательность была запланирована и закреплена законодательно, чтобы сделать повышение многоступенчатым и менее болезненным для собственников жилья.

Инспекция федеральной налоговой службы присылает уведомление об оплате налога по адресу недвижимого имущества или по адресу проживания физического лица. По закону уведомление должно быть вручено не позднее чем за 30 рабочих дней до крайнего срока платежа.

Объектом налогообложения является жилая и нежилая недвижимость. Налог на имущество платит налогоплательщик. Налогоплательщик – это физическое лицо, которое является собственником недвижимого имущества.

Недвижимость, облагаемая налогом
Объекты, не облагаемые налогом

Жилой дом. Сюда же относятся жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Жилое помещение: квартира, комната.
Гараж, машино-место.
Единый недвижимый комплекс.
Объект незавершенного строительства.
Иные здания, строения, сооружения, помещения.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не облагается налогом на имущество.

В НК указан перечень граждан, которые полностью освобождены от налога:

инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
пенсионеры;
ветераны;
герои Советского Союза и РФ;
владельцы строения площадью до 50 кв.м., расположенных на земле, представленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
и др.

Нельзя заявить льготу на недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.

Под льготу не попадают объекты незавершенного строительства и недвижимость, задействованная в предпринимательской деятельности

Если льготник владеет сразу несколькими однотипными объектами недвижимости, то льгота предоставляется только в отношении одного из них. Например, в собственности пенсионера находятся три квартиры и два гаража. Тогда ему предоставляется льгота по одной квартире и одному гаражу. Остальные две квартиры и один гараж облагаются налогом по общим правилам.

Льготный объект владелец, имеющий право на льготу, может выбрать самостоятельно. Для этого нужно до 31 декабря уведомить налоговую инспекцию о своем выборе.

Сумма налога равна налоговой базе, умноженной на налоговую ставку.

Однако расчет производится не владельцем имущества, а налоговой инспекцией. Налоговики направляют налогоплательщику налоговое уведомление и квитанцию с конкретной суммой для уплаты. При этом они могут предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Если в уведомлении не указана имеющаяся у владельца налогооблагаемая недвижимость или если вообще уведомление не получено, то плательщик обязан сообщить в налоговый орган (по месту жительства либо по месту нахождения имущества) о наличии у него такого объекта.

Ставки по налогу зависят от порядка определения налоговой базы: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость
Инвентаризационная стоимость

Налоговые ставки устанавливаются муниципальными властями с учетом базовых ставок, предусмотренных НК.

При этом местные власти могут установить дифференцированные ставки налога в зависимости от:

кадастровой стоимости имущества;
вида имущества;
места и территориальной зоны нахождения имущества

Объекты налогообложения	Базовая ставка	Права муниципалитета
Жилые дома и жилые помещения, недостроенные жилые дома, гаражи и машино-места	0,1%	Ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
Административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, используемые под офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания, а также объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб.	2%	Ставки могут быть только снижены.
Прочие объекты налогообложения.	0,5%

Если налоговые ставки не определены местными властями, то применяются базовые.

В Краснодаре вырастет налог на имущество физлиц и земельный налог для бизнеса

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

ТС до 100 л. сил. с мощностью двигателя – 12 рублей.
ТС более 100 л. сил. – 25 руб.
ТС более 150 л. сил. – 50 руб.
ТС менее 200 л. сил. – 75 руб.
ТС более 200 л. сил. – 150 рублей.

Освобождаются от выплат транспортного налога следующие категории физических лиц и граждан:

Заявление может быть направлено в ФНС следующими методами:

Личное посещение налоговой службы.
Направление документа ценным письмом по почте.
Подача заявки в электронной форме (для этого нужно зайти на официальный сайт ФНС).

ВАЖНО!

Налоговая база для налога на имущество – это кадастровая стоимость имущества. Но есть небольшая оговорка – пункт 1 статьи 402 НК РФ говорит нам о том, что законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2021 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

К – поправочный коэффициент.
Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.

Кадастровая стоимость — более достоверный показатель оценки недвижимого имущества физических лиц, который устанавливается в результате экспертизы. Перечисление налога на недвижимость с учетом кадастровой стоимости впервые произойдет в 2021 году.

В основе исчисления налога на имущество граждан России в 2021 году будет лежать показатель кадастровой стоимости объекта.
Владельцы недвижимого имущества могут получить налоговый вычет, который равен кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров в отношении конкретного вида имущества: 50 – если во владении дом, 20 – если имущество в виде квартиры или части дома, 10 – если во владении часть квартиры или комната.
В зависимости от вида имущества, налоговые ставки различны и составляют 0,1; 0,5; 2%. Произвести платеж необходимо на основании уведомления, которое присылает налоговая инспекция.
Льготники могут быть освобождены от уплаты по одному дому или квартире, одному гаражу или месту для автомобиля. Если во владении есть второй и третий объект, то уплата налога обязательна.

Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное в ст. 401 НК РФ:

жилой дом;
квартира, комната;
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс (совокупность зданий и сооружений, объединенных единым назначением);
объект незавершенного строительства (ОНС);
иные здания, строения, сооружения, помещения.

К домам относятся и жилые строения, возведенные на земельных участках, предоставленных для ИЖС, ведения личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества.

Не подпадают под налогообложения строения, не отнесенные к объектам недвижимости (сараи, теплицы, временные постройки и т.д.). Также не облагается налогом общее имущество МКД.

Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

Решением городской Думы Краснодара от 17.11.2016 г. № 26 п.13 определены налоговые ставки на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости:

Объект налогообложения	Ставка налога
· жилой дом, жилое помещение; · объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; · единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); · гаражи и машино-место; · хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,2%
· административно-торговые и деловые центры и помещения в них; · нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; · недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; · недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства; · жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.	0,5%
Объекты недвижимости, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта (полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями)	2017 г. – 0% 2022 г . – 0,7% 2022 г. – 1,5% 2022 г. – 2%
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей	0,5%
Прочие объекты налогообложения	0,5%