Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение и расчет сотрудников: инструкция для работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда работодатель имеет право в одностороннем порядке менять условия трудового договора, в том числе оплату. Это может быть связано с изменением технологических процессов или организационной структуры (ст.74 ТК РФ).
Выплаты при отказе работника трудиться в изменившихся условиях
Если сотрудник отказывается работать в изменившихся условиях, его можно уволить по п. 7 ст. 77 ТК РФ.
В этом случае нужно выплатить:
- остаток зарплаты;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Причем такое пособие должны платить и ИП-работодатели, т.к. в ТК это прописано для всех работодателей.
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Как рассчитать работника с учетом компенсации за отпуск в 2022 году
В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.
Для того, чтобы правильно рассчитать сумму компенсации, бухгалтеру необходимо умножить количество дней отпуска, которые начисляются работнику за отработанный месяц, на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя. Следует учесть, что в данной формуле не учитывается ранее использованный отпуск.
Расчет компенсации при увольненииза неиспользованный отпуск производится по следующей формуле:
Компенсация =» 28 дн. / «12 мес. * кол-во полных отраб. мес. – кол-во использ. дней отпуска
Полученное в итоге количеств дней отруска, которое подлежит денежной компенсации, умножается на среднюю заработную плату работника за последние 6 месяцев (среднедневной заработок). Просчитать предварительную компенсация за неиспользованный отпуск можно в режиме онлайн на специальном калькуляторе.
Многим категориям граждан положен дополнительный отпуск (предоставляется только после полного использования основного). Поэтому бухгалтер при оформлении расчета должен это учитывать.
Не всем категориям работников предоставляется отпуск из расчета календарных дней. В соответствии со ст. 295 ТК РФ, работникам, которые заняты на сезонных работах, предоставляется отпуск из расчета два отпускных дня за каждый месяц работы. В отношении данной категории сотрудников компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по стандартной схеме. Однако количество неиспользованных дней считается по формуле:
кол-во неиспользованных дней =» кол-во отработанных мес.*2 — кол-во использованных дней отпуска
Важно: компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть переведена (или выдана на руки) сотруднику в последний рабочий день.
Следует учесть, что не все неиспользованные виды отпуска подлежат материальной компенсации при увольнении. Дни учебного и творческого отпусков не учитываются при расчете суммы выплат во время прекращения трудовых отношений.
Нередки случаи, когда увольняемый сотрудник авансом (наперед) берет отпускные дни. То есть по сути, он не наработал на отдых. В данной ситуации, бухгалтеру придется удерживать часть заработной платы работника в счет компенсации за досрочно используемый отпуск.
Увольнение по собственному желанию
Если человек уходит сам, то вместе с трудовой он получит остатки зарплаты и денежную компенсацию за все неотгулянные дни отпуска. Премия будет выплачена согласно локальному акту компании. Часто она зависит от выработанной нормы: месяц должен быть отработан полностью, поэтому при уходе посередине периода на премию рассчитывать не стоит. Да и вряд ли за часть месяца можно выработать некий план, от которого также зависит начисление стимулирующих выплат. В любом случае (это про премию) надо ориентироваться на ЛНА, регламентирующий данный вопрос (премии).
Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию не предполагает каких-либо дополнительных компенсаций.
Увольнение по данному основанию предполагает расчет с сотрудником в последний день его работы, который включает следующие виды начислений:
- зарплата;
- компенсация за отпуск, который не был использован;
- разные формы выплат, предусмотренные в иных документах организации (к примеру, в коллективном, трудовом соглашениях).
Иная ситуация, когда количество полагающихся сотруднику отпускных дней использовано авансом. Работодатель в данном случае удерживает необходимую сумму из зарплаты во время окончательного расчета.
При отсутствии сотрудника в день окончания трудового соглашения на рабочем месте и невозможности получить выплаты, он имеет право потребовать полагающиеся суммы в иное время. Наниматель должен вернуть средства не позже даты, следующей за днем обращения.
Важно помнить, что если работнику по согласованному нанимателем заявлению предоставлен отпуск с последующим увольнением по собственному желанию, днем расчета станет дата, предшествующая дню начала отпуска. Именно в эту дату наниматель должен сделать два дела:
- выдать трудовую книжку;
- осуществить необходимые выплаты при расторжении соглашения.
Как рассчитать сотрудника при увольнении, если он переезжает в другой город? Как и при уходе по собственному желанию. Если речь не идет о переезде сотрудницы, которая уезжает вслед за мужем-военнослужащим. Такой женщине положено выходное пособие в размере двухнедельного заработка (выплачивается из бюджета).
Ликвидация организации подразумевает выплаты, как и при сокращении.
178 статья ТК РФ предусматривает ряд других ситуаций, когда сотрудник получит дополнительные деньги (двухнедельный заработок):
- призыв на военную службу;
- восстановление на работе человека, который ранее занимал эту должность;
- если человек отказывается следовать за работодателем, который переводит деятельность в другую местность;
- признанная недееспособность человека;
- отказ продолжить работу в новых условиях.
Запись в трудовой книжке и личной карточке при увольнении работника
В зависимости от причин увольнения делаются следующие записи:
| Пункт | Часть | Статья | Причина |
| 3 | 1 | 77 | по инициативе сотрудника |
| 1 | по соглашению сторон | ||
| 2 | по окончании срока действия контракта | ||
| 5 | перевод служащего на новое место работы или на выборную должность | ||
| 6 | отказ сотрудника от работы из-за реорганизации | ||
| 7 | отказ служащего продолжать выполнять обязанности из-за изменения некоторых условий контракта | ||
| 8 | невозможность перевода на новую должность по состоянию здоровья или отсутствие подходящего места работы у нанимателя | ||
| 9 | сотрудник не последовал за нанимателем на новое место работы | ||
| 11 | были нарушены правила подписания трудового контракта |
При увольнении до окончания или по завершении испытательного срока делается запись «уволен по причине установления несоответствия занимаемой должности во время испытательного срока».
Материальная помощь для такого сотрудника
В соответствии с локальными нормативными актами организации работодатель может установить дополнительные выплаты в поддержку отдельной категории работников или же указать таковые отдельно при заключении трудового договора с конкретными работниками.
Уволенному сотруднику материальная помощь выплачивается только в особых случаях, например:
- как дополнительная выплата при ликвидации или сокращении штата до трудоустройства сотрудника на новую работу;
- увольнение по состоянию здоровья;
- увольнение военнослужащих или госслужащих, если оно не связано с их виновными действиями;
- выход на пенсию;
- сотрудник проработал много лет и внес существенный вклад в развитие организации;
- сотруднику был причинен вред стихийным бедствием;
- тяжелая материальная обстановка в семье и т.д.
Важно! Размер мат.помощи может быть выражен в конкретной сумме или в процентном соотношении от основного оклада.
Эта сумма подлежит налогообложению, если не связана со следующими событиями:
- выплата осуществлялась в связи с вредом, причиненным сотруднику стихийным бедствием;
- пособие было назначено в связи со смертью члена семьи работника;
- сумма материальной поддержки не превышала 4 тыс. рублей.
Как зависит сумма выплат от причины увольнения?
Причины расчёта никак не влияют на сумму выплаты. Т.е., рассматривая наиболее часто начисляемые компенсации за неотгулянный отпуск, вне зависимости от основания ухода работника, обязательность по ее выдаче невозможно отменить. Никто также не вправе влиять на подсчет и объем выдаваемой суммы после увольнения.
Следует понимать, что выплаты зависят от основания разрыва трудового договора. Рассмотрим детальнее разновидности компенсаций, выплачиваемых в зависимости от причины увольнения трудящегося.
Если происходит увольнение по собственному желанию, тогда положены:
- сумма компенсации за неотгулянный очередной отпуск. Причём если работник не отдыхал подряд два года, то ему начисляется сумма вдвое больше;
- другие выплаты, определенные внутренними нормативными документами предприятия.
Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, то руководитель обязан предоставить:
- сумму компенсации при увольнении за неизрасходованные отпускные дни;
- пособие, сумма которого определена трудовым соглашением.
При сокращении штатов наниматель обязан выплачивать сотруднику средства:
- неизрасходованные отпускные;
- другие выплаты, объем которых определяют локальные документы компании;
- выходное пособие в форме заработка за месяц. Причем эта сумма сохраняется за уволенным на период, отводимый для поиска рабочего места, но не больше трёх месяцев. В некоторых ситуациях размер данной суммы сохраняется до полугода по решению службы занятости и при условии, что трудящийся обратился к ним на протяжении месяца с момента увольнения с предыдущего рабочего места, но так и не трудоустроился на новую должность.
Досрочный разрыв трудового договора – еще одна причина увольнения и расчета сумм к выплате. Это когда увольнение происходит раньше установленного срока. Так, работодатель должен соблюсти определенные требования законодательства – обязательное уведомление работника за 2 месяца.
При досрочном прекращении трудового договора сумма компенсации выдаётся:
- за неизрасходованные отпускные;
- заработок, рассчитываемый исходя из срока, оставшегося до истечения времени, внесенного в уведомление.
Все вышеперечисленные выплаты совершаются из собственного бюджета нанимателя.
Уволиться по собственному желанию возможно и при выходе на пенсию. В этой ситуации трудящийся может рассчитывать на:
- средства за весь срок неотгулянных основных отпусков;
- другие суммы, которые предусмотрены соответствующей документацией компании.
Распространенные ошибки при начислении компенсаций
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ошибки, допускаемые работодателями при начислении компенсации увольняющемуся работнику:
- нанимателем производится полный расчет полагающихся средств не в последний день работы, а в удобный для себя день или при выдаче зарплаты в организации. Это прямое нарушение ст. 140 Трудового кодекса России;
- если работник увольняется из-за существенных изменений условий трудового соглашения, то ему наниматель обязан выдать выходное пособие в объеме заработка за 2 недели. Оплаты одной компенсации за неотгулянные отпускные дни недостаточно;
- когда работник отработал на предприятия лишь два месяца, то ему, согласно требованию трудового законодательства, положено выплатить компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск, даже если он не планировался и не вносился в график.
При увольнении каждый сотрудник, вне зависимости от причин разрыва трудовых отношений, имеет право на получение всех полагающихся выплат по действующим законодательным актам РФ, включая компенсацию и зарплату за отработанный срок.
Сроки проведения расчётов
Все виды выплат при увольнении работников должны осуществляться в последний день их работы, как правило, по истечению 2-х недель с момента предупреждения трудящегося о расторжении с ним трудовых обязательств. Тот же принцип используется при увольнении граждан по согласию сторон, когда возможно прекращение работы до завершения двухнедельного срока.
Если же увольняющийся в течение отрабатываемых 2-х недель вышел на больничный, то осуществить выплату средств, включая компенсацию, нужно на следующий день после предъявления работником соответствующих требований.
Все указанные выше выплаты отличаются своими особенностями по налогообложению. Из компенсации высчитывается подоходный налог, а единый социальный налог – нет. Причём никаких вычетов не производится и из выходного пособия.
Следует отметить, что если выплаты не облагались единым социальным налогом, то на них не начисляются страховые взносы, отчисляемые в Пенсионный фонд РФ. Помимо этого, с компенсации и выходного пособия не отчисляются средства в Фонд социального страхования.
Сроки окончательного расчета
Как правило, положенные средства уходящий работник получает в свой последний рабочий день – в большинстве случаев он совпадает со днем увольнения, указанном в заявлении и приказе. Но иногда возможны нюансы:
- если работник до увольнения уходит в отпуск (оплачиваемый либо административный), после которого он уже не будет возвращаться на работу, то расчет должен быть произведен до отпуска, то есть в последний день, когда работник будет присутствовать на рабочем месте;
- если в обозначенный в приказе день сотрудник не явился на работу, то для получения выплат ему нужно будет обратиться к бухгалтерии с требованием, и на следующий день он получит все ему причитающиеся средства;
- если в компании зарплатные и другие выплаты начисляются на карточку через банк, то расчет нужно провести в обозначенный в приказе день увольнения, независимо от того, есть увольняемый на работе или нет.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если отсутствие сотрудника в последний день на работе вызвано состоянием здоровья, что подтверждено документально, то, во-первых, сдвинутся сроки увольнения до выхода с больничного, а во-вторых, к обязательным выплатам добавится компенсация по временной нетрудоспособности.
Законодательные акты по теме
Рекомендуется изучить следующие документы:
| п. 17 Постановления Совета Министров — Правительства РФ от 22.09.1993 № 941 «О порядке исчисления выслуги лет, назначения и выплаты пенсий и пособий лицам, проходившим военную службу в качестве офицеров, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы или по контракту в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин либо службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семьям в Российской Федерации» | О компенсации при увольнении полицейских |
| ст. 127 ТК РФ | О праве работника получить компенсацию за неиспользованный отпуск |
| ст. 140 ТК РФ | О выплате средств при увольнении в последний день работы сотрудника |
| п. 1 ст. 81 ТК РФ | О выплате выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией компании |
| п. 2 ст. 81 ТК РФ | О выплате выходного пособия при увольнении по сокращению штата |
| ст. 133 ТК РФ | Минимально допустимый размер оплаты |
| ст. 136 ТК РФ | Сроки и процедура начисления оплаты труда |
| ст. 137 ТК РФ | Ограничения на задержку выплаты зарплаты |
| ст. 139 ТК РФ | Установление среднего размера зарплаты |
| ст. 142 ТК РФ | Ответственность за несвоевременную выдачу зарплаты сотрудникам |
| ст. 152-154 ТК РФ | Оплата за сверхурочную работу, работу в праздники и в ночные смены |
Необходимые документы для оформления
Список документов, являющихся основанием для запуска процедуры увольнения:
- Заявление служащего о желании уволиться.
- Соглашение работника и работодателя о прекращении трудовых отношений.
- Уведомление о прекращении действия срочного трудового контракта.
Это тоже важно знать:
Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: как оформить и рассчитать размер выплаты
Перечень документов для осуществления процедуры увольнения:
- Приказ начальства по ф. N T-8, T-8a с обозначением:
- причины ухода с работы сотрудника,
- статьи Трудового кодекса.
- Трудовая книжка с отметкой о причинах ухода с предприятия.
- Записка-расчет по ф. № Т-61 с перечнем выплаченных сумм.
- Личная карточка служащего по ф. N T-2 с отметкой об увольнении.
Если увольняешься по собственному желанию расчет
Все расчеты с увольняемыми лицами осуществляются днем увольнения. Если человека в этот день на месте нет, то причитающийся расчет после увольнения по собственному желанию выдается на основании отдельного заявления на следующий день после обращения.
- Когда расчет сотрудника при увольнении по собственному желанию и выдачу трудовой книжки в срок совершить невозможно, по причине отсутствия увольняемого лица, работодатель должен направить в его адрес специальное уведомление.
- Когда расчетные при увольнении по собственному желанию не выплачиваются в положенное время, работодатель выплачивает дополнительно — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
- Дополнительно, если расчетные при увольнении по собственному желанию задержаны, предприятие ждет наказание:
- на 20 тыс. рублей могут оштрафовать должностное лицо;
- до 50 тыс. рублей заставляют выплатить санкцию организацию.
Для защиты своих интересов человек вправе обратиться в труд инспекцию либо прокуратуру с соответствующей жалобой.
Расчет при увольнении по собственному желанию в 2017 году не отличается от предыдущих лет. Изменений в ТК по этому поводу не вносилось.
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
- от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
- от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
- от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.
Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.
Расчет при увольнении по собственному желанию — сроки выплаты. В какой срок должны рассчитать при расторжении трудового договора? Независимо от причин увольнения, полностью расплатиться по обязательствам перед сотрудником компания обязана в последний день его работы. Такие требования содержит ст.140 ТК РФ.