Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оплаты и размер налога и госпошлины на наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Продажа автомобиля по наследству: легкового, грузовика, автобуса

2. Как передать имущество

3. Особенности приватизированного жилья

4. Наследование имущества гражданского мужа

5. Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг

6. Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство

7. Наследование квартиры в Беларуси: все, что может оказаться полезным для вас

8. Нужно ли платить налог с наследства

9. А есть налог на покупку недвижимости?

10. Налог на вступление в наследство Беларусь

11. При вступлении в права наследования следует учитывать нормы налогового законодательства

12. Порядок уплаты земельного налога наследником

13. Суть свободы завещания

Так как у жителей Республики Беларусь тесные родственные и личные связи с жителями России, самая частая ситуация — налог от продажи имущества по наследству предъявляется гражданам России при реализации ими недвижимого имущества в Белоруссии.

Продажа автомобиля по наследству: легкового, грузовика, автобуса

Вопрос. Какое налогообложение грузового транспорта при продаже полученного по наследству?

Ответ. В РБ облагается налогом даже разовая продажа автомобиля массой свыше 3,5 тонн, но по наследственному имуществу исключение.

Доходы от продажи любых транспортных средств, полученных по наследству, освобождаются от налогообложения. Не имеет значения сколько автомобилей продано в одном году, наследственное имущество не учитывается.

Но, льготы по продаже наследственного имущества и продаже одного автомобиля в год распространяются только на налоговых резидентов РБ (лица вне зависимости от гражданства проживающие в РБ более 183 дней в календарном году). И нет права на применение налогового вычета по затратам.

Как передать имущество

Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.

Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Особенности приватизированного жилья

В вопросе наследования ключевую роль играет тот факт, кому именно принадлежит имущество. От этого зависит объем наследства, на которое могут претендовать родственники наследодателя.

Возможные варианты

№ п/п	Варианты владения	Комментарий
1	Квартира принадлежит умершему гражданину единолично	Сюда относится личное, подаренное или приватизированное имущество. Понятие – совместная собственность супругов здесь не используется. Объект наследуется в соответствии с завещанием покойного. При отсутствии волеизъявления, право получения передается родственникам наследодателя.
2	Недвижимость принадлежит нескольким совладельцам на праве долевой собственности	Квартира может быть приватизирована на нескольких лиц. Например, муж, жена и двое детей. Каждому из них будет принадлежать определенная доля квартиры. Наследованию подлежит только та часть собственности, которая принадлежала умершему человеку.
3	Жилплощадь является совместно нажитой в период брака	Если жилье приобреталось в браке, то оно является собственностью мужа и жены. Наследованию подлежит только часть умершего человека. Вторая половина подлежит выделению из состава наследства. Для этого живому супругу нужно подать нотариусу соответствующее заявление. Обычно доля супруги в наследстве составляет ½ часть совместной собственности. Возможность выделить свою долю не является основанием для запрета на вступление в наследство на имущество покойного мужа.

Наследование имущества гражданского мужа

Так называемый гражданский брак, именующийся еще сожительством, не признаётся российским законодательством. Только брачные отношения, оформленные официально в ЗАГСе, считаются законными. На них распространяются правила СК РФ.

Однако гражданские супруги могут:

иметь совместных детей;
проживать в одном помещении;
вести совместное хозяйство;
заключать договоры со взаимными обязательствами.

Но так как сожительство не считается законным браком, в случае смерти гражданского мужа (если у него нет детей, а родители умерли) всё его имущество перейдет более отдаленным единокровным родственникам. Гражданская жена не получит ничего, если она не подпадает под категорию нетрудоспособной иждивенки.

Здесь будут действовать правила не СК РФ, а Гражданского кодекса. Задействованный адвокат гражданской жены обратит внимание суда не на п. 1 ст. 1149 ГК РФ, где упоминается в качестве иждивенки нетрудоспособная супруга, а на общее положение. В п. 2 ст. 1148 говорится, что наследником может стать лицо любого пола и возраста:

нетрудоспособное;
проживавшее с наследодателем 1 год и более;
жившее с обладателем имущества до момента его смерти;
пребывавшее на иждивении наследодателя.

Важно! Обычная домохозяйка, не зарабатывающая денег, не может считаться нетрудоспособной иждивенкой. Чтобы сожительница стала правопреемницей покойного супруга, ее следует списать в завещание. Это положение отличает гражданскую супругу от законной.

Если же в семье гражданских супругов рождаются дети, они считаются полноправными наследниками. В случае отсутствия других ближайших родственников, таких как законная жена или родители, именно им достанется всё имущество покойного отца, а не гражданской жене.

Не станет ли вторичное замужество вдовы поводом для оспаривания ее права на наследство покойного мужа?

Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг

Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:

герои России или Советского Союза;
участники или инвалиды ВОВ;
бывшие военнопленные, узники фашистов;
инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.

Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство

Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.

Кадастровая стоимость дома составила 5 миллионов рублей. В связи с тем, что наследники являлись покойному близкими родственниками, госпошлина была рассчитана по ставке 0,3%:

5 000 000 *0,3/100 = 15000 рублей.

Оплата пошлины у нотариуса была произведена каждым правопреемником в размере 5 000 рублей. Помимо этого, наследники возместили расходы нотариальной конторы в размере 4000 рублей.

Пример 2. После смерти холостого гражданина остался автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. Детей у мужчины не было, с женой развелся. Единственным родственником, который мог бы вступить в наследство, являлся племянник. Он и приступил к оформлению прав на имущество. Так как наследник не был близким родственником покойного, госпошлина рассчитывается по следующей формуле:

2 000 000*0,6/100 = 12000 рублей.

Кроме того, племянник наследодателя возместил расходы оценщика в размере 5 000 рублей и технические услуги нотариуса. Общая сумма, потраченная правопреемником, составила 21 000 рублей.

Пример 3. Девушка получила в наследство от отца квартиру стоимостью 3 миллиона рублей и была указана в завещании. Кроме нее, у мужчины был 30-летний сын от первого брака, насчет которого документальных распоряжений не имелось. Несовершеннолетних и иждивенцев в семье не было.

По закону, девушка имеет право на недвижимость в 100-ном размере. Плата за оформление имеет такой расчет:

3000 000 *0,3/100=9000 рублей.

Помимо этого, наследницей был произведена оплата расходов нотариусу в сумме 5000 рублей. В нее не входит плата за регистрацию собственности в ЕГРН – 2000 рублей, которую девушка отдала в территориальном органе Росреестра.

Наследование квартиры в Беларуси: все, что может оказаться полезным для вас

Налогом не облагается недвижимое имущество. Облагаются финансовые средства, которые выплачиваются наследникам за авторство:

произведений в научной, литературной сферах и искусстве;
изобретений, промышленных образцов и прочих объектов интеллектуальной деятельности.

Налог удерживается и с наследников тех, кто являлся субъектами смежных прав. Сумму должен удержать налоговый агент, занимающийся выплатой дохода. Если у вас возникнут вопросы, вы всегда можете их задать специалистам налоговой службы.

Основной документ, который объясняет, что такое наследство, какие бывают его виды, определяет порядок наследования — это Гражданский кодекс Республики Беларусь, в котором есть раздел 6: «Наследственное право».

Потенциальные наследники должны понимать, что наследуются не только права на имущество, но и обязанности. Например, это может быть выплата кредита, долга.

Если наследуемое имущество было приобретено в браке, то по умолчанию ½, например, квартиры достается супругу, если только иной порядок не установлен брачным договором. Поэтому из состава наследственного имущества исключается ½ автоматически.

Если завещания нет или оно признано недействительным, то наследство делится по закону между родственниками по определенной очереди.

По статье 1057 Гражданского кодекса к наследникам первой очереди относятся дети, супруг и родители умершего, а также внуки наследодателя и их прямые потомки наследуют по праву представления. Стоит заметить, что супруг имеет право на половину имущества автоматически, но в дележке остального имущества он тоже участвует. Также подчеркнем, что на наследство имеют право все дети, в том числе и от предыдущих браков в равной степени.

По статье 1058, при отсутствии у умершего наследников первой очереди, наследниками второй очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя; дети братьев и сестер наследодателя — его племянники и племянницы наследуют по праву представления.

По статье 1059 наследниками третьей очереди являются дед и бабка умершего как со стороны отца, так и со стороны матери. Наследниками четвертой очереди являются полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя (дяди и тети наследодателя); двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления.

При отсутствии у умершего наследников первой, второй, третьей и четвертой очереди право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой, пятой и шестой степени родства, не относящиеся к наследникам предшествующих очередей, причем родственники более близкой степени родства устраняют от наследования родственников более далекой степени родства.

Если у наследодателя нет наследников, то имущество считается выморочным и отходит государству по статье 1039 Гражданского кодекса. В нем сказано, что, если нет наследников ни по закону, ни по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать (статья 1038), либо все они отказались от наследства, наследство признается выморочным.

Выморочное наследство переходит в собственность административно-территориальной единицы по месту нахождения соответствующего имущества, входящего в состав наследства. Наследство может быть признано выморочным судом на основании заявления органа местного управления и самоуправления по месту открытия наследства по истечении одного года со дня открытия наследства. Наследство может быть признано выморочным до истечения указанного срока, если расходы, связанные с охраной наследства и управлением им, превышают его стоимость.

В течение шести месяцев. Если срок пропущен, то необходимо доказывать в судебном порядке, что срок был пропущен по уважительным причинам. К уважительным причинам может относиться болезнь, длительная командировка, проживание в другой стране или городе, а также не поддерживание отношений на протяжении долгого времени.

Страны: Беларусь

Города: Минск

Темы: Жилая недвижимость, вторичный рынок; Агентства недвижимости; Городские новости; Общество

Сюжет: Юридическая шпаргалка

По закону (в порядке очередности по степени родства согласно статьям 1057-1063 ГК РБ)
По завещанию.

Чтобы получить наследство, необходимо в течение 6 месяцев после смерти родителя/наследодателя или со дня вступления в силу решения суда о смерти вступить в него или отказаться.

Если пропущен срок вступления в наследство по уважительным причинам или незнании, суд может принять наследника принявшим его.

Реализовать это можно в нотариальной конторе по месту открытия наследства, где нужно будет написать заявление или выслать его, нотариально заверив.

Наследственные дела / Консультация адвоката ☎ +375 (29) 653–94–22

Для этого при себе необходимо иметь следующее:

Документ, удостоверяющий личность наследника: паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца.
Документы, указывающие на родственную связь с наследодателем:
- свидетельство о заключении брака/ о рождении детей;
- записи в паспорте о браке/рождении детей;
- решение суда об усыновлении/удочерении;
- справки, выданные органом ЗАГС или местными исполнительными комитетами, в распоряжении которых имеются необходимые архивы.
Завещание, если имеется.
Оригинал и копия свидетельства о смерти.
Справка с места жительства наследодателя.
Документы на наследственное имущество (техпаспорт, гос. регистрация квартиры, договор купли-продажи, данные о счетах в банке и др.)

При готовности всех документов нотариус по почте пришлет уведомление о готовности свидетельства, которое дает право на оформление имущества на себя.

Нотариальные тарифы за оформление документов зависят от базовой величины* и на данный момент составляют:

25 р. 50 к. – за подачу заявления;
5 р. 10 к. – запрос нотариуса;
25 р. 50 к. – свидетельство по закону первой очереди, по завещанию;
51 р. – наследникам по закону второй очереди;
76,5 р.– свидетельство 3 очереди;
102 р. – принятие мер по охране наследственного имущества

*размер базовой величины на декабрь 2019 — 25 бел. руб. 50 к.

При выдаче одного свидетельства нескольким наследникам с указанием в нем доли каждого нотариальный сумма тарифа оплачивается 1 раз и делится между ними поровну.

В правовом поле Беларуси аспекты наследственного права регулируются нормами раздела VI «Наследственное право» (ст.ст. 1031 – 1092) Гражданского Кодекса РБ.

Все вопросы по наследованию недвижимого и иного имущества, находящегося в границах РБ, нотариаты и суды Беларуси разрешают с применением именно этих норм.

Кроме того, Республика Беларусь является участницей «Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам», которая была подписана 22.01.1993 года в гор. Минске. Согласно Конвенции, подписантами которой стали все страны СНГ, наследники могут вступить владение недвижимостью и имуществом, принадлежащем гражданину Беларуси на территории любого из государств, ее подписавших, обратившись в компетентный орган этого государства.

Процедура вступления в наследование квартирой определена действующим законодательством.

Наследственное право в Беларуси устанавливает:

понятие, основания, и состав наследования;
процедуру открытия и получения наследства в виде движимого и недвижимого имущества, интеллектуальной собственности;
условия наследования по завещанию и по закону.

К числу наследников квартиры могут быть причислены лица, которые на дату открытия наследства были живы, а также зачатые при жизни и рожденные после смерти наследодателя.

Процедура наследования квартиры по закону регулируется нормами ст.ст. 1056-1063 ГК РБ.

Право наследования квартиры по закону применяется в случае если наследодатель отказался от написания, либо не успел написать завещание. В этом случае определение долей наследования устанавливается:

в нотариальном порядке – в равных долях между наследниками одной очереди;
в судебном порядке – согласно решению суда, который определяет наследование доли в квартире каждого, заявившего право, и ее размер

*рассматривается в случае, если о праве на наследство заявили претенденты разной очереди наследования.

Нужно ли платить налог с наследства

Чтобы ответить на данный вопрос, следует обратиться к ФЗ №78 от 01 июля 2005 г. После вступления в силу данного законопроекта последовали изменения в налогообложении при наследовании собственности.

В соответствии с данным законом понятие «налог за наследство» фактически утратило силу. Имущественные объекты, переходящие в собственность путем наследования, не подлежат налогообложению. Стоит отметить, что не важен путь наследования – налогом не облагается любой вид имущества, наследованный как в законном порядке, так и по завещанию.

Теперь налог не придется платить любому получателю наследства, несмотря на размер наследства, степень родства и гражданство. От налога освобождаются также лица, не имеющие гражданства РФ при получении наследства.

А есть налог на покупку недвижимости?

Нет. И вот почему. Согласно закону, налоги взимаются только с доходов граждан. А когда человек приобретает недвижимость, он несет расходы.

Скажу больше, если вы стоите в очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий, вам полагается налоговый вычет. То есть вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратите на покупку недвижимости. Вычет будет работать, даже если вы приобретаете жилье в кредит или в лизинг.

Например, вы купили дом или квартиру за 100 тысяч рублей. Это и есть сумма налогового вычета. То есть 100 тысяч рублей, которые вы заработаете в ближайшее время, не будут облагаться подоходным налогом.

То есть ваш работодатель будет оставлять 13% от зарплаты, которые обычно переводил государству, на вашем счету. В зависимости от стоимости жилья выплаты могут затянуться на 5 и на 10 лет. Подробности – на портале МНС.

Принять наследство можно только полностью, без условий и оговорок. То есть нельзя согласиться принять только квартиру, но не машину или дачу. Нельзя и отказаться от долговых обязательств, которые также наследуются. В подобной ситуации нужно или полностью принять наследство, или полностью отказаться от него. Исключение — ситуация, когда одна из частей наследства завещена наследнику, а другая была получена по закону. Тогда от одной из частей можно отказаться.

От наследства можно отказаться в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или наследников по закону любой очереди, в том числе тех, которые наследуют по праву представления.

Для отказа в течение 6 месяцев нужно обратиться к нотариусу с заявлением. В нем нужно указать, от какой из частей вы отказываетесь: законной или полученной по завещанию. А также указать, в чью пользу вы отказываетесь от своей доли.

Важно! Отказ происходит один раз и безвозвратно. То есть вернуть долю в наследстве, от которой вы отказались, уже невозможно.

Налог на вступление в наследство Беларусь

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

инвентаризационной оценки;
оценки рыночной стоимости;
оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Плата за нотариальные услуги не регулируется рынком и состоит из нотариального тарифа (госпошлины) и платы за услуги правового и технического характера. При оформлении наследства калькуляция затрат составляется с опорой на налоговое законодательство и отраслевые нормативные акты. Определяющее значение для нотариусов имеют НК РФ, Основы законодательства РФ о нотариате и нормативные документы Федеральной и региональной нотариальных палат об установлении размера платы за услуги правового и технического характера. В документах приведена полная тарифная сетка. Региональные палаты вправе утверждать пониженные ставки. Самостоятельно менять стоимость технических и правовых услуг нотариусам запрещено.

Налоговые ставки едины для всех регионов. Если речь идет об обязательном нотариальном действии, размер пошлины определяют в соответствии со ст. 333.24 НК РФ.

Размер пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельств о праве на наследство меняется в зависимости от родства. Если оформлением наследства занимаются супруги, дети, родители или полнородные сестры и братья, нотариусы удерживают 0,3% оценочной стоимости. При этом соблюдается ограничение в 100 000 рублей. Для остальных применяется ставка 0,6% и максимальная планка – 1 000 000.

Стоимость в ст. 333.24 НК РФ корректируется лишь при издании федерального закона. С актуальным уровнем цен можно ознакомиться в разделе «Тарифы».

Статья 333.38 НК РФ устанавливает перечень льготников. Если они занимаются оформлением наследства, пошлина не удерживается. Оснований предоставления бесплатных услуг нотариусом не много:

удостоверение завещаний в пользу государства, региона или муниципалитета;
получение свидетельств о наследстве на помещение, в котором граждане проживали вместе с покойным;
оформление прав на банковские вклады, остатки по счетам, невыплаченные усопшему заработки, страховые компенсации, авторские гонорары;
переход имущества от граждан, погибших при исполнении общественных, государственных обязанностей, спасении людей, обеспечении правопорядка, убитых из-за политических репрессий либо умерших от заболеваний, возникших в течение года после таких событий;
оформление прав в наследстве несовершеннолетних детей или психически нездоровых опекаемых лиц;
получение страховых выплат за смерть гражданина по обязательным программам или системам защиты от работодателя.

Инвалидам 1 и 2 групп, предоставляется льгота 50%. Она действует при обращении за любыми услугами нотариуса.

Со стоимостью услуг правового и технического характера (УПТХ) можно ознакомится на сайте региональной нотариальной палаты.

При вступлении в права наследования следует учитывать нормы налогового законодательства

Cогласно которым налоги за имущество, принятое по наследству, полежат уплате за период со времени открытия наследства независимо от момента государственной регистрации права наследника на это имущество, в том числе, и в случае, если это право подлежит регистрации.

Так, к примеру, если физическим лицом в январе 2019 года получен по наследству жилой дом с земельным участком, с 1-го февраля 2019 года у него возникают обязательства по уплате налога на недвижимость и землю (за исключением ситуаций, если он не относится к категории льготников). Причем, как указано выше, такое обязательство возникает независимо от факта регистрации права собственности на имущество в территориальной организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

Разъяснение: Согласно нормам статьи 227 и статьи 238 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее- кодекс) объектами налогообложения налогом на недвижимость и земельным налогом признаются в том числе капитальные строения (включая жилые дома), земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь и принятые физическими лицами по наследству.

Порядок уплаты земельного налога наследником

Порядок уплаты земельного налога наследником

Вопрос: Физическим лицом по наследству получен земельный участок. У предыдущего собственника имелась задолженность по уплате земельного налога в отношении указанного земельного участка, а также пени, исчисленной в связи с неисполнением по уплате земельного налога.

Должен ли оплачивать наследник суммы задолженности по налогу и пени за период, когда земельный участок принадлежал предыдущему владельцу?

Ответ: в соответствии со ст.ст. 192 и 193 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) физические лица признаются плательщиками земельного налога в отношении земельных участков, принятых ими по наследству.

Имущество, принятое по наследству, признается принадлежащим наследнику со времени открытия наследства независимо от момента государственной регистрации права наследника на это имущество, если это право подлежит регистрации (п. 4 ст. 1069 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Временем открытия наследства является день смерти гражданина или день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

Суть свободы завещания

Свобода завещания выражается, прежде всего, в том, что завещатель вправе завещать принадлежащее ему имущество по своему усмотрению. Распорядиться имуществом завещатель может только в пределах своих прав, то есть, невозможно передать по завещанию больше прав, чем имеешь сам. Главное, чтобы завещание не противоречило действующему законодательству, не нарушало принятые в обществе нормы морали, не включало распоряжения, совершенные в обход закона, либо направленные к явному ущербу для государства.

Гражданин может по своему усмотрению совершить завещание, а может и вовсе не совершать его, при этом, объяснять причины нет необходимости.

В течение жизни наследодателя завещание не влечет никаких обязательств между завещателем и его наследниками.

Завещатель вправе составить несколько завещаний.

Составление завещания не ограничивает завещателя при жизни распоряжаться завещанным им имуществом по своему усмотрению.

Свобода завещания выражается также в том, что имущество может быть распределено любым лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону. Завещатель вправе любым образом распределить имущество между наследниками и самостоятельно определить доли наследников.