Возврат НДФЛ за лечение ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат НДФЛ за лечение ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В вашей ситуации ваш сын должен получать вычет самостоятельно. То есть указывать расходы на лечение в своей декларации. Причем никаких доходов ни вы, ни он подтверждать не должны. Закон вас к этому не обязывает. Мало ли где он взял деньги. Это исключительно его дело.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

• на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
• на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
• на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

• курсанта;
• ординатора;
• учащегося на очной форме;
• интерна;
• аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

• безработный;
• в декретном отпуске по уходу за ребенком;
• на учете в центре занятости.

Перечень услуг и лекарств

Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням. Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

• постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
• постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
• медицинская экспертиза;
• лечение и реабилитация в санатории;
• услуги по санитарному обучению.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов. К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

• врожденных пороков;
• протезирование;
• трансплантация органов и костного мозга;
• установка стимуляторов;
• пластические операции;
• генетических заболеваний;
• лечение раковых опухолей щитовидной железы;
• заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
• терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
• диализ;
• выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
• лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
• ряд иных тяжелых заболеваний.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

• справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
• полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
• договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
• копии платежных документов (квитанции, чеки);
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
• заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.

Налоговый вычет на лечение ребенка

В 2020 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2020 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Какие расходы на лечение дают право на налоговый вычет?

Налоговый вычет может быть предоставлен за разные виды проведенного лечения и оказанных медицинских услуг, а также за приобретенные на лечение лекарства. Полный перечень позиций, по которым можно получить налоговую льготу, утверждается государством. В частности, на данный момент этот вопрос регламентируется Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.

Кроме того, налоговый вычет могут получить граждане, которые самостоятельно оплачивают медицинские страховки на детей. Здесь тоже потребуется соблюдение дополнительных условий:

• Страховой договор должен быть оформлен от имени одного из родителей, усыновителя или опекуна (то есть от частного лица, а не от организации).
• В страховом договоре должно оговариваться только лечение.
• Организация-страхователь должна иметь государственную лицензию.

Максимальная сумма вычета

Налоговый вычет рассчитывается из суммы понесенных расходов в календарном году. Однако существует ряд ограничений на максимальную сумму:

1. Общая сумма расходов, с которых предполагается возврат НДФЛ, не может превышать 120000 рублей в год. В эту сумму входят расходы на лечение (себя, супруга, ребенка, родителя), оплата обучения, возврат налога с покупки квартиры, благотворительность, самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.Дорогостоящее лечение в это ограничение не входит, так как цена одной операции может превышать 120000 рублей.
2. Заявитель не может получить налоговый вычет больше, чем им было уплачено НДФЛ в бюджет за отчетный год. Рассчитать максимальную сумму легко: общую сумму заработной платы за календарный год умножить на 13%. Эта сумма и будет максимумом, больше которого заявитель получить не может.

Налогоплательщик может рассчитывать не более, чем на 15600 рублей (120000*13%) за календарный год без учета дорогостоящего лечения, но не больше суммы уплаченного НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение зубов

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
• необходима лицензия мед.учреждения;
• к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Как получить социальный вычет за лечение в медицинском центре «УРО-ПРО»

• Если налогоплательщику нужно получить вычет за лечение, проведенное лично ему, необходимо обратиться в клинику с запросом (устно, по электронной почте, WhatsАpp или по телефону) и сообщить фамилию, имя, отчество пациента, номер медицинской карты и календарный год, за который требуется справка.
• Если налогоплательщику нужно получить вычет за лечение, проведенное его супругу/супруге, матери или отцу, необходимо письменное заявление от пациента, где следует указать фамилию, имя, отчество налогоплательщика, а также информацию о лице, которое получит справку, и способе ее получения — лично либо по почте РФ.
• Если налогоплательщику нужно получить вычет за лечение не родственника, а любого другого человека (наличие родственных связей в данном случае необязательно), необходимо составить трехсторонний договор с клиникой, где налогоплательщих будет выступать в качестве заказчика медицинских услуг.

Максимальный срок подготовки справки составляет 10 дней. Когда документ будет готов, пациенту будет отправлено СМС-сообщение с уведомлением о готовности справки.

Согласно данным с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ, можно оформить возврат денег двумя путями:

• В налоговой организации по месту жительства не позже окончания того календарного года, когда были выполнены выплаты за лекарства и/или лечение. Налогоплательщик предоставляет:

— заполненную по всем правилам стандартную декларацию 3-НДФЛ (для этого может понадобиться форма 2-НДФЛ за прошедший год);

— пакет документов, удостоверяющих правомерность получения гражданином налогового возврата по имеющимся расходам.

• У работодателя есть возможность оформить услугу до завершения календарного года. Для этого человеку следует:

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ (ВЫЧЕТЫ НАЛОГА ЗА ПЛАТНОЕ ОБУЧЕНИЕ В РБ)

А Ребенок получает первое высшее или среднее образование на очной форме и за счет бюджета — в этом случае применяется только один стандартный вычет, и только родителями

Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на очной форме обучения и за счет бюджета — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, социальный вычет ни кто не получает.

Б Ребенок получает первое образование на очной форме обучения и на платной основе — в этом случае могут быть применены оба вычета, стандартный родителями и социальный вычет самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником

Пример: Студент имеющих обоих работающих родителей учится в институте на очной форме и платной основе — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, один из родителей по месту работы также получает социальный вычет.

В Ребенок получает первое высшее образование на заочной форме и платной основе — в этом случае социальный вычет может быть получен самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником

Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на заочной форме и платной основе
— один из родителей по месту работы получает социальный вычет на учёбу, стандартный вычет ни кто не получает.

Похожие записи:

• Документы для оформления наследства у нотариуса в 2022 году
• Полис ОСАГО при смене собственника: страхователь и собственник разные лица
• Где и как получить копию свидетельства о браке