Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и как рассчитывать и платить транспортный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Оплачиваем транспортный налог на официальном сайте ФНС
Оплата транспортного налога непосредственно на официальном сайте ФНС считается одним их самых востребованных способов. Плательщик имеет возможность не только оплатить начисления, но и узнать о том, какое имущество ему принадлежит по информации налоговой, а также посмотреть другую информацию относительно налогообложения (в том числе, за прошлые годы). Сам процесс оплаты максимально прост:
- проходим авторизацию в личном кабинете налогоплательщика;
- выбираем раздел «Мои налоги»;
- нажимаем на кнопку «Оплатить» напротив начислений за принадлежащее вам транспортное средство;
- вводим реквизиты (например, номер банковской карты и другую необходимую информацию);
- завершаем операцию.
Когда налоги будут считаться неуплаченными
По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):
- при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
- возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
- неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
- неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.
Как рассчитать транспортный налог на машину?
Итак, для расчета размера транспортного налога в 2023 году в Налоговом кодексе предусмотрена специальная таблица:
| Мощность двигателя | Размер налога за 1 л.с. |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Однако сразу же хочу обратить внимание, что законодательная власть регионов РФ может менять эту таблицу в некоторых пределах.
Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?
Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных “плюшек”, кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.
Кто освобожден от уплаты налога:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
- Ветераны и инвалиды боевых действий
- Инвалиды I и II групп
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
Дополнительные льготы и скидки на транспортный налог зависят от региона регистрации автомобиля. Налоговые послабления могут быть предоставлены как физическим лицам, так и организациям. В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, а льготами могут пользоваться матери-одиночки и родители в многодетной семье.
Если автомобиль продан, а на него продолжают начислять транспортный налог, что делать?
Транспортный налог начисляется человеку, на имя которого зарегистрирован автомобиль. должен тот человек, на чье имя автомобиль зарегистрирован. Согласно Налоговому кодексу, пошлина привязана именно к факту регистрации автомобиля. Поэтому при продаже автомобиля убедитесь, что новый собственник составил заявление в ГИБДД на изменение регистрационных данных. По закону покупатель должен обратиться в Госавтоинспекцию в течение 10 дней после приобретения авто. В течение последующих 10 дней ГИБДД направляет данные в налоговый орган, который перестает начислять налог бывшему владельцу.
Поэтому бывшему владельцу автомобиля в течение 14-20 дней после продажи нужно проверить сведения о регистрации автомобиля. Если данные не поменялись, необходимо самостоятельно написать заявление в ГИБДД о прекращении учета автомобиля, приложив договор купли-продажи. Об ошибках и ложных начислениях после контакта с ГИБДД стоит сообщить в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней там произведут перерасчет.
Это некий коэффициент, который устанавливается региональными законами Субъектов РФ, с учетом мощности двигателя транспортного средства, регистровой тонны или единицы валовой вместимости несамоходного судна и т.д.
Ставку по различным видам транспорта всегда можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
В таблице представлены ставки для ТС с двигателем по регионам за 2022 г.:
|
Регион / Ставка руб. за 1 л.с. |
0-100 |
100-150 |
150-200 |
200-250 |
251+ |
|
Адыгея, республика |
10 |
20 |
40 |
70 |
130 |
|
Алтайский край |
10 |
20 |
25 |
60 |
120 |
|
Алтай, республика |
10 |
14 |
20 |
45 |
120 |
|
Амурская обл. |
15 |
21 |
30 |
75 |
150 |
|
Архангельская обл. |
14 |
24 |
50 |
75 |
150 |
|
Астраханская обл. |
14 |
27 |
48 |
71 |
102 |
|
Башкирия, республика |
25 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Белгородская обл. |
15 |
25 |
50 |
75 |
150 |
|
Брянская обл. |
10 |
18 |
40 |
75 |
130 |
|
Бурятия, республика |
9.5 |
17.9 |
25.5 |
38.3 |
76.5 |
|
Владимирская обл. |
20 |
30 |
40 |
75 |
150 |
|
Волгоградская обл. |
9 |
20 |
40 |
75 |
150 |
|
Вологодская обл. |
25 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Воронежская обл. |
25 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Дагестан, республика |
8 |
10 |
35 |
50 |
105 |
|
Еврейская АО |
8 |
16 |
40 |
60 |
95 |
|
Забайкальский край |
7 |
10 |
20 |
33 |
65 |
|
Ивановская обл. |
10 |
20 |
35 |
60 |
120 |
|
Ингушетия, республика |
5 |
7 |
10 |
30 |
40 |
|
Иркутская обл. |
10.5 |
14.5 |
35 |
52.5 |
105 |
|
Кабардино-Балкария, республика |
7 |
15 |
35 |
65 |
130 |
|
Калининградская обл. |
2.5 |
15 |
35 |
66 |
147 |
|
Калмыкия, республика |
11 |
22 |
47 |
75 |
150 |
|
Калужская обл. |
10 |
25 |
50 |
75 |
150 |
|
Камчатский край |
9 |
24 |
40 |
68 |
130 |
|
Карачаево-Черкесия, республика |
7 |
14 |
25 |
35 |
95 |
|
Карелия, республика |
6 |
30 |
50 |
75 |
150 |
|
Кемеровская обл. |
8 |
14 |
45 |
68 |
135 |
|
Кировская обл. |
20 |
30 |
44 |
60 |
120 |
|
Коми, республика |
15 |
20 |
50 |
75 |
150 |
|
Костромская обл. |
14 |
26.8 |
38 |
60 |
120 |
|
Краснодарский край |
12 |
25 |
50 |
75 |
150 |
|
Красноярский край |
5 |
14.5 |
29 |
51 |
102 |
|
Крым, республика |
5 |
7 |
15 |
20 |
50 |
|
Курганская обл. |
10 |
27 |
50 |
75 |
150 |
|
Курская область |
15 |
22 |
40 |
70 |
150 |
|
Ленинградская обл. |
18 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Липецкая обл. |
15 |
28 |
50 |
75 |
150 |
|
Магаданская обл. |
6 |
8 |
12 |
18 |
36 |
|
Марий Эл, республика |
25 |
35 |
50 |
90 |
|
|
Москва, город |
12 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Мордовия, республика |
17.3 |
25.9 |
37.9 |
75 |
150 |
|
Московская обл. |
10 |
34 |
49 |
75 |
150 |
|
Мурманская обл. |
10 |
15 |
25 |
40 |
80 |
|
Ненецкий АО |
25 |
50 |
|||
|
Нижегородская обл. |
22.5 |
31.5 |
45 |
75 |
150 |
|
Новосибирская обл. |
6 |
10 |
30 |
60 |
150 |
|
Омская обл. |
7 |
15 |
30 |
45 |
90 |
|
Оренбургская обл. |
15 |
50 |
75 |
150 |
|
|
Орловская обл. |
15 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Пензенская обл. |
15 / 21 |
30 |
45 |
75 |
150 |
|
Пермский край |
25 |
30 |
50 |
58 |
|
|
Приморский край |
18 |
26 |
43 |
75 |
150 |
|
Псковская обл. |
13 / 15 |
25 |
50 |
75 |
150 |
|
Ростовская обл. |
12 |
15 |
45 |
75 |
150 |
|
Рязанская область |
10 |
20 |
45 |
75 |
150 |
|
Самарская обл. |
16 |
20 |
45 |
75 |
150 |
|
Санкт-Петербург, город |
24 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Саратовская обл. |
14 |
30 |
50 |
75 |
150 |
|
Сахалинская обл. |
10 |
21 |
35 |
75 |
150 |
|
Свердловская обл. |
2.5 |
9.4 |
32.7 |
49.6 |
99.2 |
|
Северная Осетия, республика |
7 |
15 |
20 |
45 |
90 |
|
Севастополь, город |
5 |
7 |
25 |
75 |
100 |
|
Смоленская обл. |
10 |
20 |
40 |
60 |
100 |
|
Ставропольский край |
7 |
15 |
36 |
75 |
120 |
|
Тамбовская обл. |
20 |
30 |
50 |
75 |
150 |
|
Татарстан, республика |
25 |
35 |
50 |
75 |
150 |
|
Тверская обл. |
10 |
21 |
30 |
45 |
90 |
|
Томская обл. |
5 |
8 |
20 |
30 |
75 |
|
Тульская обл. |
10 |
25.4 |
50 |
75 |
150 |
|
Тыва, республика |
7 |
11 |
20 |
30 |
70 |
|
Тюменская обл. |
10 |
30 |
34 |
40 |
66 |
|
Удмуртия, республика |
8 |
20 |
50 |
75 |
100 |
|
Ульяновская обл. |
12 |
30 |
45 |
65 |
115 |
|
Хабаровский край |
12 |
16 |
30 |
60 |
150 |
|
Ханты-Мансийский АО |
5 |
7 |
40 |
60 |
120 |
|
Хакасия, республика |
6 |
15 |
25 |
40 |
75 |
|
Челябинская обл. |
7.7 |
20 |
50 |
75 |
150 |
|
Чечня, республика |
7 |
11 |
24 |
48 |
91 |
|
Чувашия, республика |
13 |
23 |
50 |
75 |
150 |
|
Чукотский АО |
5 |
7 |
10 |
15 |
30 |
|
Якутия, республика |
8 |
13 |
17 |
30 |
60 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
15 |
24.5 |
25 |
37.5 |
75 |
|
Ярославская обл. |
15.8 |
28.1 |
45 |
68 |
145 |
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Оплата транспортного налога без квитанции
Отсутствие квитанции на оплату усложняет операцию. Невозможно провести ее, если налогоплательщик не знает, а куда должны быть отправлены деньги. Если вдруг платеж поступит не по тем реквизитам, то субъект будет все равно считаться должникам. Поэтому лучше не рисковать и не проводить операцию по своему усмотрению.
Напомним, что квитанцию вместе с уведомлением направляют на почту или в личный кабинет налогоплательщика. Если бумага так и не была доставлена, то нужно лично обратиться в ФНС или на портал «Госуслуги».
Помните: отсутствие квитанции не освобождает от обязательства заплатить задолженность по транспортному налогу. Если платеж так и не поступит в срок, то будет начислена пеня и штраф. А это дополнительные расходы.
Ставки транспортного налога (как рассчитывается)
Методика подсчета транспортного налога остается неизменной с 2003 года. В расчет принимается исключительно мощность двигателя: неспроста в народе его называют «налогом на лошадиные силы».
Регионы самостоятельно устанавливают коэффициенты, льготы и скидки. Базовые ставки, согласно Налоговому кодексу, такие: до 100 л.с. — 2,5 рубля за л.с., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 рубля, свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 рублей, свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 рублей и свыше 250 л.с. — 15 рублей. Тарифы могут быть увеличены региональными властями, но не более чем в 10 раз.
Во многих регионах установлены максимально возможные ставки транспортного налога. Например, в Москве при мощности свыше 250 л.с. придется платить 150 рублей за «лошадь». Для сравнения, на Чукотке и в Магаданской области — 30 и 36 рублей соответственно.
Кому положены льготы?
Льготы на транспортный налог предоставлены далеко не всем владельцам авто. Кроме того, каждый регион самостоятельно устанавливает категорию льготников.
Так, в некоторых регионах России льготы положены пенсионерам или ветеранам войны.
Но существуют льготы, которые предоставляются на федеральном уровне. Так, от транспортного налога освобождаются инвалиды, которые владеют специально оборудованным транспортом для передвижения.
Если авто было получено по социальной программе, и его мощность менее 100 лошадиных сил, то налог также платить не придется. К таким категориям чаще всего относятся многодетные семьи. Но их единицы.
А вот скидку многодетные отцы и мамы получают практически во всех регионах страны.
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо до 1 июля 2021 года снять машину с регистрационного учета. Как уточнил Дмитрий Кийко до этой даты предполагается установление упрощенной процедуры снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Повышенный коэффициент для транспортного налогообложения
Для хозяев некоторых видов ТС уплататранспортного налога способна стать более дорогим удовольствием. В особенности это касается дорогих автомобилей, на которые более высокие налоги. Повышенный коэффициент калькуляторрассчитывает по следующей формуле:
Окончательный размер налогообложения =» Сумма налога, согласно стандарту правил × коэффициент для повышения ставки
Он работает только для легковых авто, стоимостью 3 млн. руб. В данном случае налог по повышенному коэффициенту физ.лицу подсчитывать не нужно. Это за него сделают в налоговой. Человеку просто придет уведомление с суммой, которую нужно заплатить.
А вот организации вынуждены самостоятельно высчитывать налог. Кроме того, они обязаны рассчитать авансовый платеж. А поскольку к разным транспортным средствам устанавливается свой налог, его нужно рассчитывать с учетом оригинальной ставки.
Повышенный коэффициент могут убрать, даже если автомобиль стоит дороже трех миллионов. Для этого он должен быть достаточно старым – через три года уплата повышенного коэффициента уже не требуется. Отсчет начнут после выпуска авто. Заканчивается – когда внесли последний платеж.
Для примера рассмотрим таблицу использования высоких ставок на транспортный налог:
| Среднестатистическая цена | Сколько лет после выпуска | Используемые коэффициенты |
| 3—5 млн рублей | До трех лет | 1,1 |
| 5—10 млн рублей | До пяти лет | 2 |
| 10—15 млн рублей | До десяти лет | 3 |
| 15 млн рублей и больше | До двадцати лет | 3 |
Как рассчитывается сумма налога?
По словам депутата, ставки транспортного налога установлены исходя из разрешенной максимальной массы, вместимости или на одну единицу транспортного средства. Введенный транспортный налог для физических лиц по сравнению с действующей величиной госпошлины снижен на 25 процентов. Кроме того, для легковых автомобилей, имеющих разрешенную массу от 1,5 тонны до 2,5 тонны, произведена дополнительная дифференциация ставок с шагом 250 кг, а не 500 кг, как это было ранее. «При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства», — уточняет депутат Сергей Стельмашок. По его словам, оплачивать транспортный налог нужно будет ежегодно за фактический период владения автотранспортом в календарном году.
Людмила Нижевич приводит пример. Машина снята с учета и продана в июле. Соответственно, предыдущий ее собственник перестает уплачивать налог с первого числа месяца, следующего за месяцем (в данном случае с 1 августа), в котором транспортное средство снято с учета. Следовательно, новому владельцу налог начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации.