Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Расчет страховых взносов
За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2021 года. Это значит, что он за 2021 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:
- Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
- 32448 / 12 * 8 = 21632,00 рубля — за 8 месяцев 2021 года;
- 32448 / 12 / 30 * 15 = 1352,00 рубля — за 15 дней апреля;
- 21632,00+1352,00=22984,00 рубля — всего в ПФР.
- Медицинские взносы:
- 8426 / 12 * 8 = 5617,33 рублей — за 8 месяцев 2021 года;
- 8426 / 12 / 30 * 15 = 351,08 рубль — за 15 дней апреля;
- 5617,33+351,08=5969,00 рублей — всего в ФОМС.
Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2021 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 22984,00+5969,00=28953,00 рубля.
Как происходит сдача отчетности
-
Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
-
Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.
Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:
- 25 апреля за I квартал;
- 25 июля за II квартал;
- 25 октября за III квартал.
Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.
Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:
- на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
- на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН
В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.
Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты
|
Налог за 2021 год |
до 04.05.2022 |
|
Аванс за 1 квартал |
до 25.04.2022 |
|
Аванс за полугодие |
до 25.07.2022 |
|
Аванс за 9 месяцев |
до 25.10.2022 |
|
Налог за 2022 год |
до 02.05.2023 |
Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.
Налоговые ставки по УСН в 2021 году
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
|
Объект налогообложения |
Тариф при базовых лимитах |
Налоговая ставка при повышенных лимитах |
|
«Доходы» |
6% |
8% |
|
«Доходы с вычетом расходов» |
15% |
20% |
Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»
Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.
Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.
Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.
Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.
Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.
Ответственность за несданную отчетность
В случае, если вы за 4 месяца 2021 года так и не нашли времени для сдачи декларации, будьте готовы к следующим последствиям:
Штраф — 5% за каждый месяц просрочки, который считается от суммы налога к уплате, указанного в декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а самый большой — 30% (статья 119 НК РФ).
Если ИП просрочил «нулевую» декларацию, придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.
Налоговики могут заблокировать расчетный счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с последней даты сдачи декларации, а предприниматель так и не представил отчет.
На основании статьи 15.5 КоАП РФ ИП грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.
Если смотреть в совокупности то, если ИП не сдает декларацию, налоговики выносят предписание о необходимости ее предоставления, а также могут заморозить банковский счет. Одновременно с этим продолжают капать штрафные проценты, которые нужно отдать из своего кармана. Если вам не нужны такие приключения, то лучше сдать требуемый отчет в ФНС вовремя. Ну а если при мысли о декларации у вас волосы встают дыбом, то всегда можно обратиться к специалистам.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.
Существует несколько способов сдачи годовой декларации:
- При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
- Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
- Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.
Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:
- штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
- при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.
Действительно ли Точка — тот лучший банк для предпринимателей
Рассмотрим подробнее услугу банка Точка для ИП без сотрудников. Я пользуюсь этим банком больше года. Впервые услышал о его существовании от знакомого предпринимателя. Он открыл счёт ИП в УБРиР много лет назад, но перешёл в Точку из-за удобного сервиса и наличия длинного операционного дня.
Я занимаюсь интернет-бизнесом, сотрудников у меня нет. Поскольку я на тот момент ещё не был зарегистрирован как ИП, и мне срочно нужно было встать на учёт, чтобы получить крупную сумму от заказчика по безналу, меня заинтересовало предложение Точки.
Точкой на конец 2019 года пользовались более 150 000 предпринимателей. Это число постоянно растёт. Примерно ¾ их клиентов готовы рекомендовать работать именно с Точкой.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Величину облагаемой базы по УСН ИП должен определять ежеквартально. Платежи ИП в 2021г. без работников по «упрощенке» зависят от:
Базовые налоговые ставки в 6% для «доходов» и 15% при «доходах минус расходы» субъекты РФ могут снижать до 1 и 5% соответственно. Во многих регионах предусмотрена нулевая ставка в течение первых двух налоговых периодов для впервые регистрирующихся ИП, открывающих бизнес в производственной, социальной, научной сферах, либо оказывающих бытовые услуги населению.
Налог/аванс рассчитывается умножением облагаемой базы на установленную ставку, за минусом ранее начисленных в этом году авансов. При этом есть нюансы:
При доходах от 150 до 200 млн руб. в год или при числе сотрудников от 100 до 130 человек налог рассчитывается по повышенным ставкам с начала квартала, в котором произошло превышение:
Авансы по УСН ИП перечисляют в течение 25 дней после завершения квартала, годовой налог – до 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
НДС при «упрощенке» в общем случае не уплачивается. Но в НК РФ указано несколько случаев, когда ИП признается плательщиком этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
Также обязанность по перечислению возникает у предпринимателей-налоговых агентов, например, по аренде госимущества или при купле-продаже у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских органах ФНС (ст. 161 НК РФ).
На уплату НДС отводится 25 дней после завершения отчетного квартала (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения — что это
Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.
Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:
При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».