Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО в 2022 году: что, куда и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
В 2023 году по налогу на прибыль предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го марта — для годовой декларации;
- сроки уплаты авансового и годового платежей не изменятся — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов и до 28-го марта по годовому налогу;
- отрицательные курсовые разницы необходимо будет учитывать в расходах только на дату погашения обязательства;
- введут новые основания для применения ускоренной амортизации — для исключительных прав на ПО и базы данных из реестра отечественного ПО и для амортизируемых основных средств из реестра отечественной радиоэлектронной продукции, предусматривается коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при приобретении прав на использование ПО и баз данных из сферы искусственного интеллекта, которые числятся в реестре российского ПО, а также новый инвестиционный вычет — 100% на установку, тестирование, адаптацию, модификацию ПО и баз данных из реестра российского ПО или основных средств из реестра российской радиоэлектронной продукции.
По НДС предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок уплаты налога — до 28-го числа каждого из трех месяцев, идущих за прошедшим кварталом;
- уточнят порядок возмещения НДС на основании ст. 176, 176.1 НК из-за перехода на единый налоговый платеж. Суммы, которые подлежат возмещению, будут направляться в счет увеличения сальдо единого налогового счета, а получить возврат НДС деньгами налогоплательщик сможет, если на ЕНС будет положительное сальдо по всем налогам.
Обновления по спецрежимам
С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.
При применении обычной УСН предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП);
- изменятся сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП);
- для сдачи отчетности будет применяться обновленная форма декларации по УСН;
- в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.
Влияние отмены УСН на ювелирную сферу
Санкции, повышение цен на сырье, жесткое регулирование ювелирной отрасли, в т.ч. обязательная маркировка, и теперь повышение налогов через отмену УСН и ПСН для этих налогоплательщиков — все это может серьезно повлиять на ювелирную отрасль.
Небольшие бренды уже сейчас столкнулись с различными проблемами, причинами которых были пандемия и кризис. Их последствиями стали такие моменты:
- себестоимость ювелирных изделий возросла на 20%-30%, поскольку цены на драгметаллы и камни повысились, а некоторые материалы только импортные (в России не изготавливаются);
- покупательская способность граждан снизилась, и их доходы продолжают уменьшаться. При дальнейшем повышении цен можно полностью убить потребительский спрос, а потому компании вынуждены уменьшать свою маржинальную прибыль.
Мнение представителей ювелирного бизнеса
Собственники ювелирной мастерской ARTERY JEWERLY из СПб имеют среднюю выручку за год — 2 млн. руб. Ранее компания применяла УСН «доходы», платила налог 6% и продавали ювелирные украшения без НДС. Размер налоговой нагрузки был небольшой — 20-30 тыс. руб. в квартал.
В компании нет наемных работников, поскольку она пока не в состоянии платить 30% страхвзносов с зарплат сотрудников. Как выход — для решения некоторых вопросов она нанимает специалистов на аутсорсе.
В фирме возникли проблемы — себестоимость изготовления одного изделия увеличилась на 30%, и ей приходится поднимать цены на свою продукцию. Но здесь возникает проблема — кто будет покупать ювелирные изделия по таким ценам? Доходы граждан снизились, а эта продукция не является товарами первой необходимости.
Кроме того, по ювелирной продукции введена обязательная маркировка через систему ГИИС ДМДК.
И новая проблема у компании — отмена УСН для ее вида деятельности и переход на ОСНО, что существенно повысит ее расходы.
Представители компании считают, что ювелирная сфера в России слишком зарегулирована. Отмена для нее спецрежимов УСН и ПСН уничтожит малые фирмы в ней. Как результат — останутся только крупные представители отрасли, которые смогут позволить себе такие затраты.
Налоги, которые необходимо платить на ОСНО
- Налог на прибыль организаций 20%. Авансовые платежи для организаций, осуществляются в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода.
- НДФЛ 13%, 30%. Оплачивается индивидуальным предпринимателем до 15 июля года, следующего за отчетным.
- НДС 0%, 10%, 20%. Уплачивается организациями и ИП не позднее 25-ого числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25-ого числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
- Налог на имущество организаций составляет не более 2,2%. Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.
- Налог на имущество физических лиц оплачивается в размере от 0,1% до 2%. Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?
В пояснительной записке к законопроекту об изменениях в НК РФ сказано, что концепцией законопроекта является урегулирование вопроса использования драгоценных металлов в слитках в инвестиционных целях физическими лицами.
Сейчас приобретение гражданами драгоценных металлов (за исключением монет) облагается НДС 20 %, в том числе реализуемых банками в форме слитков при их изъятии из хранилищ. Обратная же покупка слитков организациями и банками осуществляется по рыночной цене без НДС. Условие о взимании НДС в зависимости от факта изъятия слитков драгоценных металлов из банковских хранилищ закреплено в действующем законодательстве с целью предотвратить их реализацию на производственные цели. То есть действующая система налогообложения является основным препятствием для использования драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования.
Чтобы ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценных металлов в слитках, предложили освободить от НДС операции по реализации слитков физическим лицам и запретить применять специальные налоговые режимы, которые, по мнению властей, создают неравные условия на рынке ювелирных изделий и сокращают объём поступлений НДС в год до 20-30 млрд рублей.
Таким образом, новый закон преследует цели:
-
предоставить гражданам альтернативный инвестиционный инструмент, не имеющий кредитного и валютного риска;
-
привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль;
-
ликвидировать теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;
-
увеличить поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.
Что такое общая система налогообложения?
ОСНО — это базовый налоговый режим с необходимостью ведения полного бухгалтерского и налогового учета, а также с большим количеством налогов. Он автоматически назначается всем новым предпринимателям и компаниям, если они при регистрации не выберут один из спецрежимов. Действующий ИП или ООО, который хочет начать работать на ОСНО, с нового налогового периода должен до 15 января отправить в налоговую инспекцию заявление об отказе от спецрежима.
Преимущества общей системы — это отсутствие каких-либо ограничений по объему доходов, количеству наемных работников, сферам деятельности. Большинство организаций, применяющих ОСНО, работают так же как плательщики НДС.
Основные недостатки этой системы налогообложения — сложность ведения учета, большое число обязательных отчетов, высокая налоговая нагрузка. Почти всегда для ведения бухгалтерии нужно нанимать специалиста в штат или отдавать эту обязанность на аутсорс.
Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.
Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.
Когда компании на ОСНО не сдают отчет о прослеживаемости
Поскольку организации и ИП на ОСНО, не освобожденные от уплаты НДС, уже отражают реквизиты прослеживаемости товаров в налоговых декларациях и первичных документах, то повторно отчитываться по этим же операциям, представляя в ИФНС отчет о прослеживаемости, они не должны. Соответственно, компании на ОСНО не представляют отчет о прослеживаемости в следующих случаях:
- при реализации прослеживаемых товаров организациям и ИП;
- реализации прослеживаемых товаров физлицам в личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности целях;
- безвозмездной передаче права собственности на товары, подлежащие прослеживаемости;
- реализации прослеживаемых товаров на экспорт;
- реализации прослеживаемых товаров в государства – члены ЕАЭС;
- реализации прослеживаемых товаров в составе набора (комплекта) – в таких случаях компании на ОСНО должны указать в соответствующих графах счета-фактуры (12, 12а и 13) реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор;
- отсутствии в отчетном квартале каких-либо операций с прослеживаемыми товарами.
Когда спецрежимники не сдают отчет о прослеживаемости
Отчет заполняется только в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости. Перечень таких товаров установлен в соответствии правительственным постановлением от 01.07.2021 № 1110. Для целей применения перечня товаров, подлежащих прослеживаемости, организациям и ИП необходимо руководствоваться кодами ТН ВЭД ЕАЭС.
И если тот или иной код ТН ВЭД ЕАЭС не поименован в указанном перечне, то он не подлежит прослеживаемости и включать в отчет сведения об операциях с таким товаром не нужно.
Соответственно, если в каком-либо квартале у организации и ИП на спецрежиме не было операций с прослеживаемыми товарами, то отчет о прослеживаемости за указанный квартал они не сдают.
Кроме того, спецрежимники не представляют отчет о прослеживаемости при реализации прослеживаемых товаров в составе набора (комплекта). В этом случае учетные бухгалтерские программы, проводящие соответствующую операцию, также оставляют отчет о прослеживаемости незаполненным, поскольку реализация товара в составе комплекта не приравнивается к реализации собственно прослеживаемого товара.
Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.
Организации на ОСНО платят следующие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
ИП на ОСНО платят:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:
- Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
- Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
- Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
- Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
- Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.
Виды бухгалтерской отчетности ООО
Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.
Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.
Промежуточная отчетность составляется за период менее года.
Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.
Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.
Годовую отчетность составляют все организации.
Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.
Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.
Заключение по общей системе налогообложения
Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.
Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.
Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!
Календарь бухгалтера 2021
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |