Возможные изменения в Налоговом кодексе: чего ждать ИП и физлицам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможные изменения в Налоговом кодексе: чего ждать ИП и физлицам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина

Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.

Параметр	ОСНО ИП/ЮЛ	УСН «Доходы»/ «Доходы – расходы»	ПСН	ЕСХН ИП/ЮЛ	НПД
Налоговая база	Доходы – расходы	Доходы/ доходы – расходы	Ожидаемый доход	Доходы – расходы	Доход от деятельности
Ставка налога на доход	13%/20%	6%/15%	6%	6%	4% – при работе с ФЛ 6% – при работе с ЮЛ
Прочие налоги	НДС, на имущество	На недвижимость	На недвижимость	НДС, на имущество	Нет
Вид и периодичность отчетности	Декларация раз в квартал	Декларация раз в год	Нет	Декларация раз в год	Нет
Уплата налогов	Ежеквартально	Ежеквартально	Зависит от срока действия патента	Раз в полгода	Ежемесячно
Ограничения по численности наемных сотрудников	Нет	До 100 чел	До 15 чел	Нет	Нельзя нанимать
Ограничения по доходам за год	Нет	До 150 млн. руб.	До 60 млн. руб.	Нет	До 2,4 млн. руб.
Ограничения по форме собственности	Нет	Нет	Только для ИП	Нет	Только для Физлиц
Налоговый учет	КУДиР/в полном объеме	КУДиР	КУДиР	КУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучет	Нет
Примечания	Ставка НДС может варьироваться 0-20%	Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельности	Патенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодатели	Ставка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождение	Доступен не во всех регионах

Что дальше: список прав и обязанностей

После официального оформления предприниматель получает новый правовой статус, который предусматривает определенные права и обязанности.

Какие это права:

• заниматься законной предпринимательской деятельностью с целью получения систематической прибыли;
• полностью распоряжаться выручкой на свое усмотрение;
• выбирать подходящую систему с самой низкой налоговой нагрузкой (для этого даже есть специальные сервисы в помощь);
• уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов;
• нанимать/увольнять сотрудников, заключать с ними договоры, привлекать к материальной ответственности;
• проводить различные сделки с контрагентами.

Обязанности ИП тесно перекликаются с правами, поскольку предпринимательство предполагает дополнительную ответственность.

Что должен делать предприниматель:

• уплачивать налоги и определенные страховые взносы в соответствии с выбранным режимом;
• своевременно подавать отчетность, соблюдая установленные сроки сдачи (для этого нужно следить за своим налоговым календарем);
• выполнять все обязанности, которые касаются работодателя – обеспечивать сотрудников нормальными условиями труда, выплачивать зарплаты не ниже уровня МРОТ, заполнять кадровые документы;
• использовать контрольно-кассовую технику (отсрочку до 1 июля текущего года дают только бизнесу, оказывающему услуги, без нанятых сотрудников, а также оптовым компаниям, ориентированным на обслуживание корпоративных клиентов);
• в зависимости от своего вида деятельности – получить лицензию, сертифицировать продукт, оформить допуск СРО.

Какой договор заключать с маркетплейсом

Компании и ИП продающие товар через интернет-магазин занимаются дистанционной розничной торговлей. Маркетплейс при этом выступает в роли посредника, разрешая на своей площадке размещать и продавать товар, поэтому обычно он предлагает заключить с ним один из видов посреднического договора (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

По посредническому договору посредник действует в интересах и за счет доверителя. Это означает, что право собственности на товары, переданные на реализацию, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.

Однако те, кто решат сотрудничать с WildBerries увидят «договор о реализации товара» на платформе агрегатора, такая форма договора выбрана интеренет-магазином для страховки собственных рисков связанных с качеством и происхождением товара, но по сути, это те же агентские отношения. Поэтому для продавца ничего не меняется за исключением того, что за качество товара именно он несет полную ответственность перед конечным покупателем.

Что учитывать при запуске бизнеса в 2023

Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:

«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.

Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».

Подоходный налог для нарушителей — 26%

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:

• исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
• при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Налогообложение ювелирных компаний в 2022 году

До окончания 2022 года ювелирные организации с доходом до 219,2 млн. руб. в год и числом сотрудников не больше 130 чел. вправе применять УСН. ИП в этой сфере деятельности могут также применять ПСН, если их выручка не больше 60 млн. руб. и число сотрудников не больше 15 чел.

На данный момент ювелирные компании так платят налоги:

• компании и ИП на УСН освобождены от НДС и уплачивают налог по упрощенке в размере 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы». Власти субъектов РФ могут снизить ставки до 1% и 5% соответственно по выбранному объекту налогообложения. Ставки по УСН могут быть выше, когда доход за год укладывается в лимит, однако больше 164,4 млн. руб. — 8% и 20% соответственно;
• ИП на ПСН уплачивает фиксированный размер налога, который зависит от субъекта РФ, вида деятельности и числа работников. На сайте ФНС имеется специальный калькулятор, по которому можно рассчитать стоимость патента в зависимости от заданных условий. Однако нужно учесть, что не во всех регионах можно вести эту деятельность на патенте — нужно проверять, указан ли код ОКВЭД 32.12.6 в региональном законодательстве.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.

Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».

В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.

При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.

На чем зарабатывают маркетплейсы

Конечно же, площадки не работают бесплатно. Они развивают бизнес-модель с разными способами монетизации. Эксперты выделяют 7 способов, которые используют маркетплейсы, чтобы заработать деньги:

• Комиссия с продаж. Один из самых распространенных вариантов, когда продавец отдает площадке процент или определенную сумму с каждой продажи.
• Подписка. Продавец каждый месяц, квартал или год вносит определенную сумму, чтобы его товары были доступны покупателям на площадке.
• Платное размещение позиций. Вариант, когда продавец платит за каждое объявление. Например, производитель обуви вносит деньги за 10 объявлений для кроссовок и туфель.
• Оплата за контакт. При таком сотрудничестве продавец оплачивает каждый запрос контактов со стороны покупателя. Правда, это не означает, что в итоге пользователь закажет услугу или совершит покупку.
• Оплата за действие. Все зависит от определенного действия пользователя. Например, бронирование квартиры или столика в ресторане.
• Премиум-подписка. В этом случае маркетплейс дает использовать сервис, но придется доплатить за дополнительные преимущества: доступ к большому числу пользователей, коммуникация с клиентами, отсутствие ограничений на количество контактов.

Плюсы сотрудничества с Wildberries

“Дикие ягоды”, а именно так переводится название маркетплейса на русский, на правах лидера могут похвастаться такими преимуществами, как:

• 2 миллиона посетителей сайта в сутки. Цифра огромна и значит одно: продажи здесь обеспечены;
• развитая сеть доставки. Wildberries имеет 1600 пунктов выдачи заказов в России, Беларуси, Казахстане, Киргизии, Армении и Польше. В курьерской службе работает 4000 сотрудников. Это большой плюс для интернет-магазинов: покупатель всегда старается заказать в таком месте, где товар привезут на дом или поближе к месту жительства. При сотрудничестве с “Вайлдберриз” этот вопрос закрыт;
• большое количество полезных инструментов для e-commerce. Речь о маркетинге и продвижении, инструментах аналитики и так далее;
• продвинутая и разветвленная система фулфилмента. Можно привезти товар на один из складов маркетплейса и забыть о проблемах с доставкой до клиента. Разумеется, за агентское вознаграждения, о котором мы расскажем чуть ниже;
• есть удобное мобильное приложение для партнеров. Оно дает возможность управлять бизнесом и смотреть аналитику из любой точки мира;
• возможность поработать с известной торговой маркой. Сотрудничество с Wildberries — неплохой пункт в списке регалий интернет-магазина.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Закупка мебели и оборудования

Затраты на покупку мебели и оборудования для ПВЗ минимальны. Это в первую очередь стойка для выдачи и распаковки посылок, кассовый аппарат, компьютер (либо ноутбук), а также принтер и сканер. На первых порах вполне можно уложиться в 50 000 рублей.

Еще из статей расходов — закупка стеллажей для хранения посылок (10 000 рублей), камеры видеонаблюдения за клиентской зоной (5 000 рублей). Также обязательно потребуется провести интернет в пункт выдачи и организовать Wi-Fi в клиентской зоне посредством роутера (плюс 2 000 рублей).

Не стоит вкладывать в отделку помещения большие деньги — достаточно будет того, что в вашем ПВЗ будет всегда чисто и опрятно. Как показывает практика, куда большее внимание клиенты пункта выдачи обращают на уровень сервиса, чем на наличие дорогого ремонта. Для поддержания порядка в ПВЗ позаботьтесь о найме уборщицы или службы клининга (3000 руб. в месяц).

Подводя краткий итог, на закупку мебели и оборудование офиса всем необходимым, потребуется довольно скромная сумма в 70 000 рублей.

С персоналом у ПВЗ обычно все довольно сложно. Причина банальна — найти ответственных и порядочных сотрудников на тот ФОТ, который закладывается в бизнес-модель, обычно довольно непросто. Большим зарплатам, особенно на первых порах, в этой нише взяться попросту неоткуда, не в убыток же себе работать?

Поэтому следует уделить особое внимание обучению персонала, его тщательному отбору и проверке по линии безопасности. Все дело в том, что через пункты выдачи посылок проходят ежедневно заказы на десятки и сотни тысяч рублей, и некоторые недобросовестные сотрудники порой пытаются “смухлевать” с денежными средствами либо воруют дорогостоящий товар, ответственность за который несет в первую очередь сам предприниматель. Поэтому повторимся — камеры и еще раз камеры. Чем больше — тем лучше.

Сложности с кадрами возникают еще и по причине довольно высокой моральной нагрузки на сотрудников клиентского зала ПВЗ, ведь далеко не каждый клиент бывает доволен полученной посылкой. Возможны порой конфликтные ситуации, которые далеко не каждый наемный сотрудник (да еще за небольшое финансовое вознаграждение) готов постоянно нивелировать. За примерами далеко ходить не нужно, достаточно вспомнить не только ПВЗ, но и “аналоги” покрупнее — например, отделения Почты России или выдача посылок-отправлений на автовокзалах.

Шаг №3: Формирование потребительского портрета

Изучение целевой аудитории — обязательный этап в организации работы будущего интернет-магазина. Открывая электронную торговую точку, вы должны четко понимать, кому именно будете продавать продукт. Так например, предлагать мобильные устройства последнего поколения пожилым людям или женскую одежду мужчинам вряд ли целесообразно.

Поэтому о потенциальном клиенте важно заранее узнать как можно больше:

• Половую принадлежность основной доли потребителей. Не секрет, что покупать через интернет предпочитают в основном представительницы прекрасной половины человечества.
• Возрастные характеристики. Потому что в каждом возрасте люди покупают по-разному. Пожилые долго обдумывают будущее приобретение, тщательно прицениваются, выбирают. Соответственно ведение такого клиента к продаже — задача достаточно сложная. Молодые люди действуют больше на эмоциях, покупают быстро. В основном обращают внимание не на качество, а на популярность продукта.
• Уровень достатка потенциального покупателя. Малообеспеченные клиенты вполне предсказуемо подбирают дешевые товары по акции, не пропускают распродажи. «Середняки» в основном оценивают качество, только потом смотрят на стоимость. Покупатели с высоким достатком отдают предпочтение особым товарам. Чтобы привлечь таких клиентов, нужно предложить им что-то неординарное и обязательно дороге.
• Личные предпочтения (хобби, интересы). Обязательно выясните, чем занимаются ваши потенциальные покупатели. Как проводят свободное время, чем увлекаются (рыбалка, путешествия, вязание, кулинария и тому подобное). В соответствии с увлечениями люди выбирают себе определенные товары.

Шаг №4: Подбор поставщиков для онлайн-магазина

Выбор поставщиков для интернет-магазина — ответственное дело. В этом плане предпринимателю стоит обратить внимание на производителей товаров или дистрибьюторов/дилеров. Первые сами производят продукт и предлагают его по не завышенной стоимости. Вторые закупают у них и продают уже с наценкой.

В любом случае при выборе поставщиков необходимо учитывать следующие критерии:

1. Качество предлагаемых товаров. На рынке, к сожалению, полно недобросовестных компаний, реализующих бракованный продукт по бросовым ценам. Однако соблазнятся «чрезмерно выгодными» условиям не стоит. Ведь недовольные клиенты могут навсегда отказаться покупать в вашем онлайн-магазине.
2. Местонахождение поставщика. Здесь следует отталкиваться от простого правила — чем ближе, тем лучше (выгоднее). Согласитесь, если вы осуществляете коммерческую деятельность в Минске, а поставщик находится в Гомеле — со своевременной доставкой могут возникнуть проблемы. Да и на стоимости это отразится не лучшим образом.
3. Стоимость продукта. Оптимальным решением будет выбрать золотую середину. Необъективно низкие цены — повод задуматься о качестве товара. Слишком высокие не дадут сделать нормальную наценку.
4. Условия сотрудничества. Так как большинство компаний-поставщиков предпочитают работать оптом, заранее уточните минимальный объем отгружаемой партии. Если вы только начинаете раскручивать свой интернет-магазин и ограничены в средствах, особо крупные партии можете финансово не потянуть.

Подобрать подходящего поставщика можно:

• Из числа местных производителей товаров.
• Через поисковые системы.
• На регулярно проводимых выставках, ярмарках, конференциях.
• С помощью сайтов компаний-конкурентов.
• Через сервисы «совместных покупок».

Похожие записи:

• Страховые взносы ИП в 2022 году
• Пенсия для неработающих пенсионеров в 2023 году: размеры страховой и социальной
• Знак Инвалид на автомобиль в 2022 году: как получить, оформить, установить