Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие существуют налоговые льготы для семей с детьми?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы выяснить, какие налоговые льготы положены родителям с детьми, необходимо разобраться, какая семья в России считается многодетной. Этот вопрос переложен законодательством на регионы. Поэтому статус многодетной в разных местах Российской Федерации семье с тремя детьми может быть присвоен, а может и нет. Дело в том, что в ряде регионов многодетными считаются только родители, родившие или усыновившие пятого ребенка.
Какие семьи считаются многодетными
То же самое касается и налоговых льгот. Законом предусмотрен только общий перечень налоговых льгот для родителей с тремя и более детьми. К ним относится транспортный налог, налог на имущество и на земельный участок. То, в каких случаях и в каком размере будет предоставлена налоговая льгота, решает уже муниципалитет на местах. Единственный налог, на который действует льгота для многодетных на территории всей страны — это НДФЛ.
В большинстве случаев многодетной считают семью, в которой есть трое и более детей в возрасте до 18 лет. Это относится не только к биологическим родителям, но также к усыновителям и опекунам. В ряде случаев налоговые льготы продлевают, если ребенок в возрасте до 24 лет учится на очном отделении высшего учебного заведения.
В Москве предоставляется налоговая льгота многодетным на транспортный налог
Госпошлина не оплачивается на одно транспортное средство, независимо от его мощности. Если родители владеют сразу несколькими автомобилями, то они могут выбрать, за какой именно из них не будут платить налог.
После этого им потребуется подать в отделение ФНС заявление с указанием транспортного средства.
Налоговые льготы для многодетных в Московской области также предусматривают скидку на оплату пошлины за транспорт.
В такой семье допускается отсутствие начислений налоговых органов на один автомобиль. Однако, мощность транспортного средства не должна превышать 250 л. с.
В противном случае понадобится заплатить пошлину.
Земельный участок в собственность
В большинстве регионов многодетные семьи могут бесплатно получить земельный участок. Эту землю можно использовать по своему усмотрению (в рамках допустимых для этого типа земель), например, построить дом и устроить хозяйство.
Как получить: для начала нужно изучить условия получения участка для своего региона. Эти условия устанавливают органы местной власти. Это право предоставлено им п. 6 ст. 39.5 Земельного кодекса. У местных же властей необходимо узнать список документов, которые требуется подавать. Собрав документы, подавайте их вместе с заявлением – в тот орган, который определен местной администрацией. Срок принятия решения зависит от региона. Если решение положительное, участок можно оформлять в собственность.
Заполнение бланка заявления при оформлении льготы по имущественному налогу
Следует заметить, что при предоставлении льгот по имущественному, транспортному и земельному налогу используется один и тот же бланк заявления (форма по КНД 1150063). Он введен Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017. Данная форма включает титул и лист со сведениями о заявляемой льготе.
Для получения вычета по имущественному налогу указанный бланк может заполнить сам льготник либо его полномочный представитель. Заявление составляется в одном экземпляре в электронном виде либо на бумаге.
Правила написания стандартны: заполнение бланка производится слева направо, текст пишется заглавными печатными буквами, при отсутствии данных проставляются прочерки. Исправлять ошибки корректирующими средствами не разрешается. Подробно ознакомиться с общими требованиями к заполнению можно в Приложении № 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/897@.
Далее, на титульном листе требуется указать стандартные сведения: реквизиты ИФНС, персональную информацию о заявителе согласно его паспортным данным. Поле, которое также расположено на титуле, но при этом предназначено для работника ИФНС, заполнять заявителю не нужно.
К сведению, гражданский паспорт РФ можно заменить иным равноценным документом, удостоверяющим личность заявителя. Например, свидетельством о рождении либо военным билетом. В зависимости от ситуации принимаются также ВНЖ, удостоверение беженца, прочие удостоверяющие документы. Их полный перечень с кодами обозначен в соответствующем Приложении к Порядку заполнения.
Кроме титула нужно еще заполнить и лист со сведениями о заявляемой льготе. Поскольку речь идет об имущественном вычете, то заполнить нужно будет последний лист бланка, где имеется формулировка: «Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физлиц». Данные заносятся в виде кодов. Например, если заявляется вычет в отношении жилого дома, то следует записать код «1». Все коды с расшифровками указаны в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/897@.
Когда льготник имеет право на вычет по нескольким имущественным объектам, нужно заполнять по каждому из них отдельные листы. Готовый, заполненный бланк в конце датируется и подписывается лично заявителем. Если заявление подается в электронной версии (через личный кабинет), то дату написания и подпись проставлять не требуется.
Поддержка многодетных по ипотеке
Мать или отец, у которых в период с 01.01.2019 по 31.12.2022 родились третий ребенок или последующие дети, и которые являются заемщиками либо поручителями по ипотечному жилищному кредиту (займу), при определенных условиях имеют право на однократное получение мер государственной поддержки. Такая поддержка выражается в полном или частичном погашении за счет бюджетных средств обязательств заемщика (поручителя) по ипотечному жилищному кредиту в размере не более 450 тысяч рублей.
При этом кредитный договор (договор займа) должен быть заключен до 01.07.2023 с установленными категориями кредиторов (заимодавцев). Поручитель может претендовать на господдержку, если соблюдаются также условия, что договор поручительства был заключен до 30.04.2021 и такому гражданину принадлежит право собственности (доля в праве общей собственности) на недвижимость, которая является обеспечением по соответствующему ипотечному жилищному кредиту (займу). Господдержка оказывается в отношении только одного ипотечного жилищного кредита и независимо от рождения детей после реализации мер господдержки.
Также увеличение у заемщика количества иждивенцев (в связи с рождением детей) с одновременным снижением его среднемесячного дохода свидетельствует о трудной жизненной ситуации и является одним из условий приостановления исполнения заемщиком обязательств по кредиту либо уменьшения размера платежей на определенный срок (льготный период) в установленном порядке.
Отдельно отметим, что граждане РФ при рождении у них первого и (или) последующего детей, имеют право на получение льготного ипотечного кредита или на заключение дополнительного соглашения о рефинансировании ранее выданных ипотечных кредитов. Так, льготный ипотечный кредит предоставляется, в частности, при намерении заемщика приобрести готовое или строящееся жилье на первичном рынке и при достаточности собственных средств на оплату первоначального взноса.
Полезно иметь в виду, что не облагаются НДФЛ:
- доходы в связи с оказанием многодетным семьям мер господдержки по погашению их обязательств по ипотеке, а также
- материальная выгода, полученная от экономии на процентах в течение льготного периода по ипотечному кредиту.
Льгота На Налог На Имущество Для Многодетных Семей В Москве
Например, полностью от налога освобождаются семьи, которые используют землю в сельскохозяйственных нуждах. Возможность снизить стоимость земли имеют граждане, чей доход не достигает прожиточного минимума в регионе.
Если семья пользуется стационарным телефоном, она получает 230 рублей на его оплату. Если дети посещают общеобразовательные учреждения, каждый год семья получает 5 000 рублей на покупку одежду и школьных принадлежностей.
Напомню, что и в настоящее время у местных властей есть возможность предоставить льготу по освобождению многодетных семей от имущественного налога в своем регионе. Но они не торопятся это делать. Поэтому семьи с детьми вынуждены платить имущественный налог.
Депутаты предложили освободить многодетные семьи от обязанности по уплате налога на имущество. Если поправки в статью 407 Налогового кодекса будут приняты Государственной Думой, то многодетным семьям не нужно будет платить налог за землю, квартиру, дом и т.д.
Кто может претендовать на налоговые льготы
Налоговая льгота – это преференция, которую государство дает при оплате налогов определенным категориям граждан. В число льготников входят пенсионеры, военнослужащие, ветераны, участники боевых действий и дети, оставшиеся без попечения взрослых, но особого внимания занимают многодетные семьи, улучшающие демографическую ситуацию в стране.
На получение налоговых льгот могут рассчитывать семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, причем это касается не только физических родителей, рассчитывать на снижение налогового бремени могут также опекуны и усыновители. Исключением являются дети, получающие высшее образование – в этом случае государство берет на себя часть издержек многодетной семьи по достижении студентом 24-летнего возраста.
Льготы по транспортному налогу многодетным в Московской области
В отличие от Москвы, где многодетным предоставляется полное освобождение от налога на транспорт, для льготников из Московской области предусмотрены ограничения. Они могут не платить сбор лишь в том случае, если мощность автомобиля не превышает 250 л.с. Если двигатель машины рассчитан на более чем 250 л.с., расчет ведется от количества «лошадей» после превышения.
Например:
У многодетной семьи есть машина на 300 л.с. До 250 л.с. налог не взимается, но за разницу между реальной мощностью и 250 л.с. сумму платить придется. Она рассчитывается от 50 л.с.
Льгота на автомобили стоимостью свыше 3 000 000 руб. не распространяется – к ним при налогообложении применяется повышающий коэффициент.
Что касается мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, то для них ограничения не устанавливаются – многодетные владельцы такой техники полностью освобождены от налогообложения.
Сколько должно быть детей какая семья считается многодетной
Какие семьи можно назвать многодетными? Это определяется регионально, то есть в разных субъектах страны нужно иметь разное количество детей, чтобы считаться многодетными. Обычно это три и более ребенка. Но в некоторых городах и областях, особенно живущих традиционным укладом, с плотным населением, детей, несовершеннолетних иждивенцев должно быть больше.
Следует учитывать и возраст детей. Обычно подразумеваются несовершеннолетние дети. Но во многих регионах можно продлить статус, если старший ребенок после достижения 18 лет проходит службу в армии или учится на очном отделении университета. В последнем случае срок продляется до окончания учебы. Исключение – студенты, уже вступившие в брак.
Все это определяется региональными властями. Есть и общие требования для всех жителей России.
Многодетными могут быть только те семьи, где:
- все являются гражданами РФ;
- все прописаны и проживают в том регионе, по законодательству которого хочет получать льготы;
- дети проживают с родителями (или только мамой или папой в случае развода).
Под действие закона подпадают и официально усыновленные дети, как взятые из детдома, так и дети супруга или супруги от прошлого брака.
Интересные факты. В Ингушетии назваться многодетной может лишь та семья, где растет пять и более ребятишек.
Льготы по транспортному налогу многодетным в Москве
Раньше многодетные семьи освобождались от уплаты транспортного налога лишь на автомобили мощностью до 250 л.с. Теперь указанные ограничения отменены. Сейчас привилегии предоставляются одному из родителей, на которого зарегистрировано транспортное средство, безо всяких лимитов.
Не придется платить налог за следующие виды транспорта:
- Легковые автомобили, мотоциклы;
- Мотороллеры, грузовые автомобили, автобусы.
Льгота не действует в отношении водного, воздушного транспорта, мотосани и снегоходы – за них налог платить придется. Также она не распространяется на роскошные автомобили, при расчете налогов за которые применяется повышающий коэффициент в соответствии со ст. 362 НК РФ.
Какие ставки применяются для транспорта, подлежащего налогообложению:
| Снегоходы | |
| до 50 л.с. | 25 |
| от 50 л.с. | 50 |
| Воздушные суда | |
| Самолеты с реактивными двигателями | 200 |
| Самолеты и вертолеты с двигателями | 200 |
| Другие воздушные суды без двигателей | 2000 |
| Катера и моторные лодки | |
| До 100 л.с. | 200 |
| От 100 л.с. | 400 |
| Гидроциклы | |
| До 100 л.с. | 250 |
| Свыше 100 л.с. | 500 |
| Несамоходные суда | 200 |
Обратите внимание! Выше указаны ставки в рублях за 1 л.с.
Налоговые льготы для многодетных семей на 2020 г. (Москва, Подмосковье)
Начиная с текущего 2020 г. многодетные семьи могут воспользоваться дополнительными федеральными налоговыми льготами. Они привнесены ФЗ РФ № 63 от 15.04.2020 во вторую часть НК РФ и касаются вычетов по земельному и имущественному налогу.
Важно! Дополнительные льготы предоставляются также по налогам на имущество и землю, которые нужно платить за 2020 г. Получить их может только та семья, которой официально присвоен статус многодетной.
Названые привилегии позволяют существенно понизить налоговую нагрузку. Используя их, многодетная семья может уменьшить:
- базу для калькуляции земельного налога на кадастровую цену 600 кв. м. (либо 6 соток), но только по одному участку земли;
- базу для калькуляции имущественного налога на кадастровую цену 5 кв. м. общей квартирной S (и S части квартиры либо комнаты), а также 7 кв. м. S жилого дома (его части) на каждого несовершеннолетнего ребенка.
В рассматриваемой ситуации S – это площадь жилья (квартиры, дома и т. д.). Обе льготы подлежат оформлению.
Льготы по транспортному налогу многодетным в Москве
Раньше многодетные семьи освобождались от уплаты транспортного налога лишь на автомобили мощностью до 250 л.с. Теперь указанные ограничения отменены. Сейчас привилегии предоставляются одному из родителей, на которого зарегистрировано транспортное средство, безо всяких лимитов.
Не придется платить налог за следующие виды транспорта:
- Легковые автомобили, мотоциклы;
- Мотороллеры, грузовые автомобили, автобусы.
Льгота не действует в отношении водного, воздушного транспорта, мотосани и снегоходы – за них налог платить придется. Также она не распространяется на роскошные автомобили, при расчете налогов за которые применяется повышающий коэффициент в соответствии со ст. 362 НК РФ.
Какие ставки применяются для транспорта, подлежащего налогообложению:
| Снегоходы | |
| до 50 л.с. | 25 |
| от 50 л.с. | 50 |
| Воздушные суда | |
| Самолеты с реактивными двигателями | 200 |
| Самолеты и вертолеты с двигателями | 200 |
| Другие воздушные суды без двигателей | 2000 |
| Катера и моторные лодки | |
| До 100 л.с. | 200 |
| От 100 л.с. | 400 |
| Гидроциклы | |
| До 100 л.с. | 250 |
| Свыше 100 л.с. | 500 |
| Несамоходные суда | 200 |
В ФНС ждут многодетные семьи с заявлением о предоставлении налоговой льготы
Многодетным семьям рекомендовано прийти в Федеральную налоговую службу для подачи заявления об уменьшении налоговой базы налога на имущество физических лиц до 1 июня 2019 года.
В связи с принятием 15 апреля 2019 года Федерального закона № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», введены новые поправки касающиеся порядка предоставления дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей. Так в соответствии с законом предусмотрено:
- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров в отношении одного земельного участка.
Многодетные Семьи Льготы Москва 2021 Налог На Продажу Квартиры
Чтобы жилье считалось единственным, у вас не должно быть в собственности других жилых помещений. Важно учитывать такие нюансы:
- Жильем считается не только квартира, но и жилой дом, и комната в коммуналке — то есть любое жилое помещение. А вот апартаменты нет, так как это нежилое помещение.
- Учитывается и долевая собственность — например, если вы владеете квартирой и еще долей в комнате коммуналки вместе с родственником, то это уже не будет единственным жильем.
- Жилье партнера, купленное в браке, тоже считается собственностью. Например, у вас есть квартира. После регистрации брака партнер приобрел комнату. Так как это происходит с вашего нотариального согласия и по закону такое жилье считается общим, значит, вы теряете статус владельца единственного жилья.
В правиле «единственного жилья» есть исключение. Он не распространяется на ситуацию, когда куплено новое жилье, но старое продано в течение 90 суток.
Срок считается со дня регистрации права собственности. Точную дату можно посмотреть, заказав в Росреестре или через «Госуслуги» выписку из ЕГРН. То есть подписали договор купли-продажи, подали на регистрацию — право собственности появится не в день сделки, а в день, когда Росреестр её подтвердит.
Для владельцев квартир в новостройках тоже есть нюанс — срок владения считают не с даты заключения договора с застройщиком, а с даты регистрации собственности в МФЦ.
Продажа квартиры считается доходом, а в России есть три вида ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
- 30% — это ставка для нерезидентов. Так называют тех, кто платит налоги в другой стране или тех, кто бывает в России меньше 183 дней за год.
- 13% — обычная ставка НДФЛ, которую платят те, кто не попадает под исключения.
Обратите внимание: с 2021 года в России вводится прогрессивная шкала НДФЛ, те, кто зарабатывает минимум 5 млн руб. будут платить 15% с доходов сверх этой суммы. Но в законе есть оговорка — деньги от продажи имущества не учитываются. Поэтому налог с суммы от продажи квартиры считается по старым правилам — 30% для нерезидентов и 13% для резидентов страны.
В 2020 году вы продали квартиру за 3 млн руб. и еще на работе получили зарплаты на 1,5 млн руб. Ваш совокупный доход — 4,5 млн руб., будет применяться обычная ставка 13% НДФЛ.
Квартиру продали за 5 млн, зарплата вышла на 4 млн руб. Общий доход будет 9 млн руб. Доход до 5 млн будет считаться по ставке 13%, после — 15% с 4 млн — суммы превышения.
Прожили за границей 7 месяцев, вернулись в Россию и продали квартиру. Налоговая ставка — 30%.
Любой налог считается по одной формуле — берем налогооблагаемую базу и умножаем её на актуальную ставку. База — это специальный налоговый термин, который обозначает сумму, с которой вы платите налоги. Если мы говорим про квартиры, то её нужно считать в зависимости от конкретной ситуации.
Сначала выясните кадастровую стоимость квартиры — это цена жилья по мнению государства. Она не связана с суммой в договоре или с рыночной стоимостью, узнать кадастровую цену можно через онлайн-сервис или в выписке из ЕГРН. Цена меняется, поэтому используйте данные на 1 января того года, в котором продали квартиру.
Дальше сравните сумму, указанную в договоре купли-продажи вашей квартиры, и кадастровую стоимость:
- Если в договоре цена больше 70% от кадастровой суммы — за основу нужно брать сумму из договора.
- Если реальная цена квартиры меньше 70% от кадастровой стоимости, то налогооблагаемая база будет равна 70% от кадастровой цены.
Иногда в базе ЕГРН может не быть кадастровой стоимости — тогда за налогооблагаемую базу берут цену в договоре.
Вы продали квартиру за 5 млн руб., а её кадастровая цена — 10 млн руб. Налогооблагаемая база — 70% от 10 млн, или 7 млн руб.
Если квартира стоила бы 8 млн, а кадастровая стоимость была 7 млн, то есть меньше, то базой была бы сумма из договора 8 млн руб.
В налоговом законодательстве есть еще один термин — «вычет». Сделать вычет — это уменьшить налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой платится налог. В случае с продажей квартир есть два варианта вычетов:
- Уменьшить базу на 1 млн руб. Это своеобразная льгота от государства, которую можно использовать не чаще одного раза в год. Продали квартиру за 5 млн руб., использовали вычет, то есть отняли 1 млн руб. База стала 4 млн руб. — с этой суммы и считается налог.
- Уменьшить базу на расходы на квартиру. Из налогооблагаемой базы вы можете вычесть сумму, которую потратили на приобретение этой недвижимости или проценты по ипотеке.
Купили квартиру за 3 млн руб., заплатили процентов еще на 500 тыс. Продали квартиру через пару лет за 5 млн руб.
Из суммы за продажу отнимаете расходы — получается 1,5 млн руб. Именно с этой суммы и будет считаться налог.
Чтобы сделать вычет на сумму расходов, их нужно подтвердить для налоговой. Например, подойдет договор, по которому вы купили квартиру, за которую сейчас платите налог. Или Договор с банком и квитанции об оплате процентов за ипотеку.
Налоговые льготы многодетным семьям в 2021 году
Заявление на предоставление льгот может подаваться:
- супруги, проживающие вместе и ведущие общее хозяйство;
- разведенные родители, при условии регулярной уплаты алиментов;
- опекуны, оформившие свой статус официально;
- усыновители.
Государство считает приоритетным поддержку многодетных семей, поэтому для них действуют различные льготы, в том числе, налоговые. Список преференций периодически пополняется, поэтому следует внимательно следить за обновлениями законодательных актов, чтобы максимально защитить свои права.
Наличие детей уменьшает сумму заработка, облагаемого налогом. При этом, налогоплательщик не получает денежные средства на руки, льгота отражается на его заработной плате, которая увеличивается за счет освобождения от налога.
Для многодетных родителей размер дохода, не облагаемого НДФЛ, увеличен, он составляет 3000 рублей за третьего и каждого последующего ребенка, тогда как для первых двоих установлено по 1400 рублей.
Например, если начисление многодетной матери, у которой четверо детей, составляет 30 тысяч рублей, налогом будет облагаться только 21600 рублей (из суммы заработка вычитается по 1400 за первых двоих и по 3000 за третьего и четвертого ребенка). В результате такого льготного исчисления, заработная плата, получаемая на руки, значительно увеличивается. Многодетной матери выдадут 27244 рубля, тогда как бездетному коллеге с таким же окладом – 26100 рублей.
Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в ряде случаев: при покупке недвижимости, оплате образования, лечения и т.д. В данном случае также предусмотрена льгота для многодетных семей – размер компенсации увеличивается в 2 раза, если:
- у детей только один родитель;
- есть и отец и мать, но один из них отказался от вычета.
Вычет можно получить за последние 3 года, при условии, что в течение этого времени регулярно уплачивался НДФЛ.
Список необходимых документов
Чтобы получить льготу по транспортному налогу для многодетных семей, собственнику ТС надо подойти в отделение ФНС и написать заявление. Кроме заявления потребуются:
- удостоверение личности;
- удостоверение многодетной семьи (выдается органами социальной защиты);
- свидетельства о рождении детей младше 18 лет.
Документы на машину (СТС и ПТС) предоставлять необязательно: необходимые данные поступают в ФНС из ГИБДД по системе электронного документооборота. Однако если машина куплена недавно, нужные сведения до налоговой могут еще не дойти. Поэтому на всякий случай документы на авто стоит взять с собой. Если заявление подает третье лицо, его полномочия подтверждают доверенностью.
Бланк заявления выдадут непосредственно в налоговой. Можно взять его заранее и заполнить дома. Обычно реквизиты налогового органа там уже указаны, поэтому потребуются только данные собственника транспортного средства:
- ИНН заявителя;
- ФИО и дата рождения заявителя;
- серия и номер паспорта, дата выдачи;
- наименование транспортного средства, марка и модель, государственные номера;
- срок предоставления скидки;
- серия и номер удостоверения многодетной семьи, дата выдачи и срок действия;
- список прилагаемых документов;
- дата составления и подпись.
В отделениях налоговой службы обычно висят образцы заявлений. Также можно получить консультацию по правильному заполнению у сотрудников отдела.