Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск без сохранения заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Правила расчета отпускных.
|
Средний дневной заработок… |
|
|---|---|
|
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях |
…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ) |
|
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах |
Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск |
Расчет отпускных после декрета
Декретный отпуск и последующий отпуск по уходу за ребенком вносят некоторые корректировки в обычный порядок расчета отпускных:
- отпуск по беременности и родам включается в отпускной стаж;
- отпуск по уходу за ребенком исключается из расчетного периода для расчета отпускных;
- для расчета отпускных работнице, только что вышедшей из декрета и собирающейся в ежегодный отпуск, расчетным периодом будет 12 месяцев, предшествовавших месяцу ухода работницы в отпуск по беременности и родам;
- расчет отпускных не производится и отпуск не предоставляется, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком и параллельно работает на условиях неполного рабочего времени — закон не позволяет находиться одновременно в двух отпусках.
После отпуска за свой счет — ежегодный отпуск
Каждый работник ежегодно имеет право отдохнуть 28 календарных дней. Эти 4 недели отпуска предоставляются за рабочий год. И в подавляющем большинстве случаев рабочий год не совпадает с календарным годом, так как отсчет нужно вести не с 1 января, а с момента приема сотрудника на работу (письмо Роструда от 14.06.2012 № 854-6-1). Например, первый день работы пришелся на 20.10.2014. Значит, именно с этого дня начинается рабочий год сотрудника, а закончится он 19.10.2015. Следующий рабочий год в обычной ситуации начнется 20.10.2015.
Но такая идеальная картина складывается не всегда. Период рабочего года иногда меняется, правда, только в большую сторону. При определенных обстоятельствах окончание рабочего года придется сдвинуть.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется при наличии 12 месяцев определенного стажа работы. Периоды, которые входят в этот стаж, перечислены в ч. 1 ст. 121 ТК РФ. В частности, нужно учитывать время фактической работы (абз. 2 ст. 121 РФ).
При подсчете стажа для основного оплачиваемого отпуска особого внимания требуют отпуска без сохранения зарплаты. Наверное, каждый работник хотя бы раз брал такой отпуск. Кому-то нужно было проводить ребенка в первый класс, кто-то менял трубы в квартире, а кто-то использовал эти дни, чтобы сыграть свадьбу.
Независимо от причин такого отпуска, кадровому работнику нужно определить, сколько дней было оформлено конкретному работнику. Критической цифрой будет 14. Именно столько дней отпуска включается в стаж работы, который дает право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ). Все, что свыше, придется исключить из стажа. Иными словами, календарные дни, начиная с 15-го дня, учитывать в стаж не нужно.
Конечно же, работодателя интересует, как поступить, если неоплачиваемый отдых превысил 14 дней. То есть важно понять, что делать с неучтенными днями. На этот вопрос ответил Роструд в абз. 7 письма от 14.06.2012 № 854-6-1. Он разъяснил, что окончание рабочего года нужно отодвинуть на число дней отсутствия работника, исключенных из стажа работы для отпуска.
Итак, рабочий год будет считаться периодом со дня приема сотрудника на работу по день окончания данного рабочего года, смещенного на количество дней, не включенных в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.
Приведем пример расчета. В течение рабочего года, с 20.12.2013 по 19.12.2014, работник использовал 17 календарных дней отпуска без сохранения заработной платы. Из них 14 календарных дней нужно включить в стаж на отпуск, а на 3 дня сдвинуть окончание рабочего года в большую сторону. Датой окончания рабочего года будет 22.12.2014. Новый рабочий год начнется 23.12.2014. Если при тех же обстоятельствах продолжительность отпуска за свой счет составила 14 дней и менее, то рабочий год останется прежним — с 20.12.2013 по 19.12.2014.
Эти же правила распространяются и на отпуска за свой счет, которые являются обязательными для работодателя (ч. 2 ст. 128 ТК РФ). Некоторые категории работников имеют право потребовать такой отпуск, и работодателю придется его оформить несмотря ни на что. В частности, работники-инвалиды могут отдыхать без оплаты до 60 календарных дней в году.
Ранее возникал вопрос, распространяется ли на особых работников правило о включении в стаж работы для ежегодного основного отпуска только 14 дней отпуска за свой счет. Некоторые считали, что независимо от продолжительности отпуска без оплаты, его нужно учитывать в стаж полностью.
Но такая позиция ни чем не подтверждена. Поэтому независимо от категории работника, в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, нужно включить только 14 календарных дней отпуска за свой счет. Остальные дни учитывать в стаж не надо. Например, работник-инвалид в период с 20.12.2013 по 19.12.2014 использовал все 60 календарных дней отпуска без сохранения зарплаты. Это значит, что окончание рабочего года придется сдвинуть на 46 дней. В итоге рабочий год будет таким — с 20.12.2013 по 03.02.2015.
Правильно определить рабочий год важно и в случае увольнения работника. Придется рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск.
Например, работник с инвалидностью, отгуляв перед увольнением 60 дней отпуска за свой счет, собирается уволиться 12.12.2014. Начал он работать в компании 20.12.2013. При таких условиях сотруднику нужно выплатить денежную компенсацию за 10 месяцев, то есть за 23,3 календарных дня отпуска. При этом используется следующий способ расчета.
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включено 10 месяцев и 8 дней (с 20.12.2013 по 27.10.2014). Период с 28.10.2014 по 12.12.2014 (46 календарных дней) не вошел в этот стаж. Ведь из 60 календарных дней отпуска за свой счет в стаж для отпуска нужно учесть только 14 дней. Из стажа работы (10 мес. и 8 дней) 8 дней учитывать не нужно, так как они составляют менее половины месяца (меньше 15 дней). На эту особенность указано в письме Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.
А количество дней отпуска, подлежащего компенсации, можно получить так: 10 месяцев стажа необходимо умножить на количество дней оплачиваемого отпуска, который полагается сотруднику за месяц работы. Последнее значение получается путем деления 28 (продолжительность ежегодного отпуска) на 12. Таким образом, компенсация составит 23,3 дня (28: 12×10).
В итоге отпуск без сохранения заработной платы не позволил получить сотруднику компенсацию еще за 4,7 дня (28 минус 23,3).
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!
Как рассчитываются отпускные при неполном рабочем дне
Работники, которые осуществляют трудовую деятельность в условиях неполного рабочего времени, имеют те же самые права, что и сотрудники, работающие при стандартном режиме.
Так, работодатель не вправе ограничивать их в продолжительности предоставляемого отпуска. Это означает, что он не может составлять менее 28 календарных дней, а при наличии оснований для предоставления дополнительных дней отдыха в полном объеме должны предоставляться и они.
При этом расчет отпускных для сотрудников, трудящихся неполный рабочий день, осуществляется исходя из его среднедневного заработка (СДЗ), который высчитывается на общих основаниях. Однако следует понимать, что СДЗ у таких сотрудников, как правило, меньше. Соответственно, и сумма отпускных будет не такой большой, как у работников, трудящихся полный рабочий день.
Несколько отличается ситуация для сотрудников, которые работают неполную рабочую неделю. Они, как правило, не отрабатывают календарный месяц полностью, а это значит, что СДЗ для них будет рассчитываться следующим образом:
Количество обработанных дней/календарные дни*29,3
В остальном значимых различий при начислении отпускных у них не имеется.
Как рассчитываются отпускные
Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени производится точно так же, как и для людей, работающих в обычном рабочем режиме. Для подсчета суммы отпускных применяют высчитанное числовое значение среднедневной зарплаты. Для расчета средней заработной платы для отпускника (режим работы любой) суммируются фактически начисленные выплаты, в том числе премиальные, и отработанное им по факту время за предыдущий год от начала нынешнего отпуска. За один месяц можно взять не более одного вида выплат. Например, одну премию, если их было две. В понятие «календарный год» входит понятие «календарного месяца». «Календарный месяц» – это период с 1-го числа месяца по последний день месяца. Совокупность двенадцати «календарных месяцев» составляет «календарный год».
Если работник отработал полностью предыдущий «календарный год», то оплата отпуска при суммированном учете рабочего времени производится в таком порядке: общая сумма всех начислений за период делится на количество календарных дней за период и умножается на время отпуска (в календарных днях).
Например:
- Работнику, за предшествующий отпуску год была начислена заработная плата 420 000 рублей + 18 000 руб. премиальных + 5 000 руб. денежное поощрение за рационализаторское предложение. Итого, 443 000 рублей.
- Отработано 363 рабочих дня за год.
- Определяем среднегодичную зарплату за 1 день: 443 000 руб. делим на 363 дня (календарный год) = 1220,00 рублей.
- Высчитываем сумму отпускных: количество дней отпуска умножаем на 1220,00 руб. (среднюю зарплату за день).
Что учитывается при расчёте
В п. 2 Положения, утверждённого правительственным постановлением № 922, указано, что следует учитывать, определяя размер отпускных. Обобщая, можно сказать, что должна учитываться любая оплата труда, и только. В п. 3 сказано, что при расчёте среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, а также иные выплаты (материальная помощь, оплата проезда, обучение и др.).
Поэтому нужен учёт:
- зарплаты во всех её видах;
- выплат, доплат и надбавок;
- вознаграждений и премий.
Исключают при подсчётах:
- премию к празднику;
- подарок;
- материальную помощь;
- выплату, поступившую от ФСС, например, по больничному листу;
- командировочные и прочие выплаты, которые начислили по среднему заработку.
Можно заработать на отпускных?
Заработать на отпускных получится, если брать в качестве отпуска выходные дни. Так вы будете получать зарплату за те дни, что обычно не оплачиваются.
Например, если Марина возьмёт в качестве отпуска 20 и 21 марта (суббота и воскресенье), то получит зарплату на 2 000 больше. Закон не запрещает так делать, но манёвр придётся согласовывать с работодателем. Все 28 дней отпуска выбрать таким способом не получится. Минтруд считает, что это не соответствует трудовому законодательству.
Однако, если у вас накопились неиспользованные дни отпуска за предыдущие годы, и работодатель настаивает, чтобы вы их отгуляли — берите в счёт выходных. При этом подбирайте расчётный период так, чтобы в него вошли месяцы с наибольшей зарплатой.
Наши умозаключения справедливы для работников, которые получают оклад. Если вы работаете сдельно, например, в торговле, то логика может быть другой. Отпуск в мае может оказаться прибыльным, потому что в расчёт отпускных попадёт период высоких новогодних зарплат. При этом торговля в мае обычно вялая, соответственно, зарплата низкая.
Одним словом, перед отпуском посчитайте, сколько вы получите за этот месяц денег.
Когда платят и что удерживают
Срок, когда выплачиваются отпускные и зарплата перед отпуском, обозначен в статье 136 ТК РФ. Сумму отпускных нужно выплатить не позднее трех календарных дней до начала отдыха. А вот заработную плату перечислять к указанной дате не обязательно. Заработок нужно выплатить по общим правилам, установленным в трудовом и коллективном договоре.
Срок определяйте в календарных днях. Но если в указанный период попадают выходные или праздники, то выдайте расчет отпуска заранее. То есть накануне (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Например, работник отправляется отдыхать с понедельника. Выплатите отпускные в предшествующий четверг. В таком случае контролеры ГИТ не смогут обвинить работодателя в нарушении положения ст. 136 ТК РФ.
Нужно ли выплачивать зарплату вместе с отпускными? Нет, но можно. Если все же решили выплатить, то проконтролируйте требование ст. 136 ТК РФ, чтоб заработок перечислялся работникам не реже, чем каждые полмесяца. В противном случае в отношении работодателя могут применить административное наказание по ст. 5.27 КоАП РФ.
Из начисленной суммы к отпуску удержите НДФЛ так же, как и с заработной платы. Срок перечисления подоходного налога с отпуска и больничных листов — не позднее последнего дня месяца, в котором был выплачен доход. Страховые взносы начислите в общем порядке. Оплатить страховое обеспечение в ИФНС и ФСС следует до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Как посчитать среднедневной заработок
Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:
среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней
Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.
В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.
Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.
В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.
Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.
Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:
(общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3
август: (31-14)/31*29,3=16
октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7
Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7
Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7
Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.
Больничный – это период, когда работник фактически отсутствовал у работодателя, но время было за ним сохранено. В течение этого промежутка ему начисляется пособие из-за отсутствия по уважительной причине, сумма которого зависит от стажа трудоустройства и продолжительности дней болезни. Чтобы отлучка с рабочего места не была засчитана как прогул, необходимо предоставить свой листок нетрудоспособности. К этому времени относится больничный, который родитель оформляет по уходу за ребёнком или ближайшим родственником.
Вполне законные хитрости
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.
Например, сотрудник уходит в отпуск на 3 недели с 05 по 16 июля 2021 года. Фактически он отдыхает с 03 по 18 июля, так как 03, 04, 17 и 18 число — выходные дни.
Внимание: Праздничные выходные дни, которые приходятся на время отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются не оплачиваются. В таких случаях число календарных дней будет больше, чем количество дней отпуска.
Сотрудник может написать заявление с 03 по 18 июля (включая выходные), либо c 05 по 16 июля. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 16 дней и останется еще 12 дней отпуска, которые можно будет использовать позже. Во втором случае деньги будут начислены за 12 дней, но останется еще 16 дней отпуска.
Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).
Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?
Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.
При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.
Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.
Некоторым категориям работников наниматель обязан запланировать отпуск в определенное время. Например:
- работникам, жены которых находятся в отпуске по беременности и родам, — в период этого отпуска;
- работающим по совместительству — одновременно с трудовым отпуском по основной работе;
- женщинам перед отпуском по беременности и родам или после него.
А когда лучше идти, если хотите отдохнуть дольше?
Если же вы, наоборот, хотите подольше отдохнуть, а деньги не настолько важны, то нужно идти в отпуск так, чтобы на период отпуска приходились праздничные дни. Напоминаем, что это за дни:
- 1 и 2 января — Новый год;
- 7 января — Рождество Христово (православное Рождество);
- 8 марта — День женщин;
- 25 апреля — Радуница (по календарю православной конфессии);
- 1 мая — Праздник труда;
- 9 мая — День Победы;
- 3 июля — День независимости;
- 7 ноября — День Октябрьской революции;
- 25 декабря — Рождество Христово (католическое Рождество).
Сопутствующие документы
К документу могут прикрепляться дополнительные бланки, подтверждающие правильность выборки сведений для расчета:
- Приказ об отпуске по форме Т-6 — для подтверждения вида отпуска и продолжительности;
- Расчетные ведомости за предыдущие 12 месяцев — с указанием размера начисленной зарплаты;
- Приказ на предоставление материальной помощи — если по локальным актам фирмы сотруднику в момент выхода на отдых дополнительно выплачивается материальная помощь;
- Заявления работника либо решения судебных органов об удержании части зарплаты — если работник путем выплаты денежных средств производит погашение материального ущерба, либо решение об удержании наложил суд (алименты, ущерб на предыдущем месте работы и т. д.).
Приказ на отпуск – организационно-распорядительный документ, отражающий факт предоставления работнику времени для отдыха, базирующегося на Трудовом кодексе РФ. Для издания названного документа необходимы:
- График отпусков, составляющийся до начала календарного года и утверждающийся за две недели до наступления года
- Заявление работника о предоставлении отпуска пишется за две недели до начала отпуска (этот срок законодательно не закреплен, но данный период оговаривается в локальных актах организации исходя из того, что после получения заявления необходимо издать приказ, произвести расчет отпускных и выплатить их за три дня до наступления отпуска) на основе графика отпусков и уведомления отдела кадров
Отпуск может быть предоставлен сотруднику в соответствии с утвержденным на предприятии графиком отпусков либо по взаимной договоренности с работодателем на основании его письменного заявления, отпуск можно переносить и использовать в иные периоды.
После согласования периода отпуска формируется приказ о предоставлении отпуска сотруднику, после чего необходимо заполнить записку-расчет.
Основание для формирования приказа на отпуск
Приказ на отпуск – организационно-распорядительный документ, отражающий факт предоставления работнику времени для отдыха, базирующегося на Трудовом кодексе РФ. Для издания названного документа необходимы:
- График отпусков, составляющийся до начала календарного года и утверждающийся за две недели до наступления года
- Заявление работника о предоставлении отпуска пишется за две недели до начала отпуска (этот срок законодательно не закреплен, но данный период оговаривается в локальных актах организации исходя из того, что после получения заявления необходимо издать приказ, произвести расчет отпускных и выплатить их за три дня до наступления отпуска) на основе графика отпусков и уведомления отдела кадров
Записка-расчет о предоставлении отпуска – документ, который составляют для бухгалтера расчетного отдела. На ее основании проводится расчет и определяется сумма отпускных. После ознакомления работника с приказом под роспись заполняют записку-расчет о предоставлении отпуска, используя унифицированную форму Т-60 или бланк, разработанный в организации.
Порядок заполнения унифицированной формы Т-60 в общих чертах описан в постановлении Госкомстата России № 1 от 5 января 2004 года. Вопрос о том, кто должен заполнить такой документ, остается невыясненным. На практике бланк записки-расчета о предоставлении отпуска поручают заполнить бухгалтеру, так как документ считается формой бухгалтерской отчетности. Такой подход считается ошибочным.
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику относится к документу, в котором на первой (или лицевой) странице дублируются сведения, указанные в распоряжении (приказе) о предоставлении отпуска. Подготовкой такого документа занимается кадровик совместно с бухгалтером.