Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
- По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
- В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
- Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
- Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
4.1. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.
Строки 020 — 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 020 — 050 заполняются после заполнения необходимого количества листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2 расчетов.
В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а также в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, строки 020 — 050 заполняются отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть строки 020 — 050 могут быть заполнены несколько раз с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.
4.2. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 — 050 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета);
в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 050 проставляется ноль.
4.3. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении строк 020 — 050 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
4.4. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении строк 020 — 050 указываются:
в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;
в строках 040 и 050 проставляется ноль.
4.5. Пункт 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» заполняется в отношении сведений об авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 060 — 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7 статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств;
адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;
нотариусами;
арбитражными управляющими;
оценщиками, занимающимися частной практикой;
патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
медиаторами;
иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
4.6. При заполнении строк 060 — 170 указываются:
в строке 060 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса;
в строках 070, 090, 120, 150 — код по ОКТМО муниципального образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 4.5 настоящего Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу);
в строке 080 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за первый квартал;
в строке 100 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за полугодие;
в строке 110 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за полугодие;
в строке 130 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за девять месяцев;
в строке 140 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уменьшению за девять месяцев;
в строке 160 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год);
в строке 170 — сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый период (календарный год).
4.7. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации».
5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиками Заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о зачете налога) и (или) Заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (далее — Заявление о возврате налога).
Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строках 050 Раздела 1 указана сумма налога к возврату из бюджета.
5.2. При заполнении Заявления о зачете налога указываются:
в строке 005 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;
в строке 010 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога (значение берется из строки 020 Раздела 1);
в строке 020 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.
В разделе «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога указываются:
в строке 030 — цифровой код: «1» — в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), «2» — в счет предстоящих платежей;
в строке 040 — сумма налога, подлежащая зачету;
в строке 050 — код бюджетной классификации налоговых доходов, на который должен быть произведен зачет суммы налога;
в строке 060 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
в строке 070 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.
5.3. В случае если налогоплательщиком на основании Декларации заявляется зачет суммы налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам) и (или) предстоящих платежей по разным налогам, то заполняется необходимое количество разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления» Заявления о зачете налога.
5.4. При заполнении Заявления о возврате налога указываются:
в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году;
в строке 080 — сумма налога, подлежащая возврату;
в строке 090 — код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен возврат суммы налога;
в строке 100 — код по ОКТМО объекта муниципального образования, аналогичный одному из кодов по ОКТМО объекта муниципального образования, указанных в строках 030 Раздела 1.
В разделе «Сведения о счете» Заявления о возврате налога указываются:
в строке 110 — наименование банка;
в строке 120 — банковский идентификационный код (БИК);
в строке 130 — код вида счета налогоплательщика: «02» — текущий счет, «07» — счет по вкладам (депозитам);
в строке 140 — номер счета налогоплательщика;
в строке 150 — фамилия, имя, отчество налогоплательщика — получателя платежа полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Указанные сведения должны быть идентичны сведениям, указанным в соответствующих строках Титульного листа Декларации.
8.1. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
8.2. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031.
В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2.
8.3. В Приложении 2 указываются следующие показатели:
в строке 010 — код страны источника выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации. В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
в строке 011 — код страны зачисления выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в наличной или натуральной формах, то указывается код «999». В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
в строке 020 — наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;
в строке 030 — код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;
в строке 031 — код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;
в строке 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;
в строке 040 — дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 041 — налоговая ставка. Строка 041 заполняется только в отношении кода вида дохода «25»;
в строке 050 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.
В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.
В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании;
в строке 060 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте;
в строке 070 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода;
в строке 080 — сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1 или 66 статьи 217 Кодекса;
в строке 090 — код вида освобождения от налогообложения: «1» — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, «2» — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, «3» — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса;
в строке 100 — код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: «1» — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, «2» — по правилам, установленным для российских организаций;
в строке 110 — дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 120 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;
в строке 130 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте — на основании документа о полученном доходе и об уплате налог�� за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
в строке 140 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;
в строке 150 — сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода);
в строке 160 — расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку);
в строке 170 — расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации.
Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).
Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Штраф за неподачу налоговой декларации
В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Размер его не меньше 1 000 рублей.
Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.
В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2022 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2022 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.
Удачи на дорогах!
Кто и когда обязан заполнить
Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2021 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.
В 2021 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:
- доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
- соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2021 год.
Какие виды доходов указываются в декларации?
Прежде всего, указывается доход физлица, по которому не был уплачен налог.
Здесь важно правильно указать код:
| Код | Расшифровка |
| 01 | Продажа недвижимого объекта |
| 02 | Продажа прочего имущества (транспортного средства и так далее) |
| 03 | Доход от ценных бумаг |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду |
| 05 | Доход в результате дарения |
| 06 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет учтен агентом по налогам |
| 07 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет не учтен агентом по налогам |
| 08 | Прочие доходы |
Сроки представления налоговой декларации
В составлении и подаче 3-НДФЛ есть некоторые особенности, которые касаются сроков этой процедуры. Во-первых, начинать заниматься декларацией нужно не в том году, за который делается отчетность, а в следующем за ним. Во-вторых, отчитываться перед налоговой инспекцией нужно в четко ограниченные сроки, а именно – до конца апреля. Если 30 апреля является выходным днем, то концы сроков переносятся на ближайший будний день. Подача 3-НДФЛ должна осуществляться по месту вашей прописки, в некоторых случаях по запросу резидента контора для подачи может определяться местом пребывания.
Если вы хотите подавать налоговую декларацию для того, чтобы получить вычет, а не отчитаться о доходах, тогда ограничения сроков нет. Вам не нужно спешить, чтобы всё сделать до 30 апреля, подать пакет документов вы сможете в любое время.
Кроме сроков подачи документов, также существуют и сроки проверки вашей декларации в налоговой конторе. Сотрудники службы должны сделать это в течение трёх месяцев с момента подачи вами 3-НДФЛ.
Если в результате ошибки в подсчетах была уплачена лишняя сумма по налогам, тогда после окончания камеральной проверки у вас будет 1 месяц, чтобы получить возврат.
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества
Напомним, если имущество находилось в собственности гражданина
менее трех лет, то он обязан представить 3-НДФЛ. Сдавать 3-НДФЛ
необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
Обратимся к п. 1 ст. 229 НК РФ, в которой указано, что сдавать
налоговые декларации по НДФЛ обязаны:
- индивидуальные
предприниматели; - нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной
практикой; - физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых
агентов; - физические лица по суммам, полученным от продажи
имущества; - физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от
источников, находящихся за пределами РФ; - физические лица, по доходам, при получении которых не был
удержан налог налоговыми агентами; - физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые
организаторами лотерей и других основанных на риске игр; - физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения,
выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки,
литературы, искусства, а также авторов изобретений; - физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке
дарения.
Если гражданин продал, например, автомобиль или гараж, которые
были в собственности у него менее трех лет, то он на основании п. 1
ст. 229 НК РФ обязан сдать 3-НДФЛ.
Обращаем внимание на то, что доход, полученный при продаже
имущества, может быть уменьшен на сумму имущественного вычета. Если
имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех
лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:
- для жилой недвижимости
и земельных участков 1 млн руб.; - для иного имущества 250 тыс. руб.
- Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно
уменьшить на сумму фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. - В нашей статье мы расскажем, как правильно заполнить налоговую
декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества. - Российский налоговый портал предлагает налогоплательщикам
удобный сервис – мастер по заполнению налоговой декларации
3-НДФЛ.
Пример – гражданин Иванов Петр Степанович продал автомобиль и
квартиру. Автомобиль он продал за 750 тыс. руб., который находился
в собственности у него менее трех лет. Квартира была продана за 1
500 тыс. руб., она в нашем примере также находилась в собственности
гражданина менее трех лет.
1) Надо начать заполнение декларации с внесения личных данных.
Вам необходимо ответить на вопросы программы и заполнить данные о
вашем ИНН. Внимательно проверяйте вносимые данные. в строке «ИНН»
необходимо указать ваш номер. Если у вас его нет, то это не будет
являться ошибкой, и вы на следующей странице просто заполните свои
паспортные данные.
Налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения при продаже квартиры
Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.
Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.
Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все. При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.
Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и Раздел 6.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года на имущественный вычет
Подать Декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет можно за три предыдущих года. Необходимо заполнить три отдельных форм деклараций, так как формы каждый год меняются и подавать следует по форме той декларации, которая действовала за соответствующий год. Если вы не воспользовались вычетом ранее, то можете сразу в один год подать за три предыдущих. Неиспользованный имущественный вычет по расходам на строительство, покупку недвижимости и уплаченные по нему проценты по займу за один год переносится на следующие года, пока не воспользуетесь полностью.
Форма декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета должна состоять из 5 листов:
- Титульный лист
- Раздел 1
- Раздел 2
- Лист А
- Лист Д1
Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образец 2021 года
Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.
Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.
Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:
- получение дохода на протяжении отчётного периода;
- оформление налогового вычета по НДФЛ.
Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:
- реализацию недвижимого либо иного имущества;
- получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
- победу в лотерее;
- получение в дар ценного предмета;
- сдача жилплощади в аренду.