Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы с граждан Казахстана в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Надо ли уведомить налоговую об отъезде?
Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.
ФНС также добавляет:
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.
Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.
Удержание общеобязательных взносов с казахских предпринимателей: основные правила и фиксированные тарифы
ИП обязаны оплачивать только общеобязательные взносы ОПС и ОМС. Страховые платежи по соцстрахованию их не касаются. Сумма взносов к уплате определяется для ИП на сегодня без учета МРОТ.
|
Основной платеж по ОПС за 2022 г.
(доход до 300 тыс. руб.) |
Сумма платежа по ОПС за 2022 г.
(при доходе от 300 тыс. руб.) |
Сумма платежа по ОМС за 2022 г. |
| 26 545 руб. | Основной платеж + 1% от превышенной суммы | 5 840 руб. |
Таким образом, для казахских предпринимателей в полной мере применяется тот же порядок оплаты и те же фиксированные суммы, что и для россиян.
Страховые взносы на дистанционных сотрудников
Налоговый кодекс РФ указывает, что выплаты в рамках трудовых договоров гражданам РФ облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Причем не имеет значения, оформлен сотрудник на очную работу или дистанционную.
Страховые взносы, начисленные на вознаграждение дистанционным работникам, должны выплачиваться по месту учета организации, с которой заключен трудовой договор.
Пока дистанционная работа остается на волне популярности и имеет ряд преимуществ, информация, полученная нашими читателями из этой статьи, будет оставаться актуальной и очень полезной.
Мы стараемся для вас! Увидимся в следующем выпуске.
Заключение трудового договора
По общему правилу, установленному ст. 67 ТК РФ, трудовой договор заключается в письменной форме. Он составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
Но при дистанционной работе работодатель и работник могут находиться друг от друга на значительном расстоянии, в связи с чем заключить трудовой договор в вышеописанном порядке может быть затруднительно. Поэтому ст. 312.2 ТК РФ предусмотрена возможность заключения трудового договора с дистанционным работником путем обмена электронными документами. При таком варианте оформления трудовых отношений работодатель обязан не позднее трех календарных дней со дня заключения данного трудового договора направить дистанционному работнику по почте заказным письмом с уведомлением оформленный надлежащим образом экземпляр трудового договора на бумажном носителе.
Обратите внимание, что при обмене электронными документами работодатель и дистанционный работник должны использовать квалифицированные электронные подписи (ст. 312.1 ТК РФ).
Порядок обложения НДФЛ выплат дистанционному работнику зависит от того, является ли он налоговым резидентом РФ или нет. Если работник — налоговый резидент РФ, налогом облагаются все его доходы, полученные от источников как в РФ, так и за ее пределами. Если же работник — нерезидент РФ, обложению НДФЛ подлежат только его доходы, полученные от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Рассмотрим особенности налогообложения выплат дистанционному работнику, если он трудится в России и если он находится за границей.
Минфин объяснил, как платить НФДЛ с зарплаты удаленщика из-за рубежа
Применяются следующие ставки:
- 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
- 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):
- граждан государств-членов ЕАЭС;
- высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
- беженцев и лиц, получивших временное убежище;
- временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
- участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.
Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Важно!
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?
Иностранные граждане (в том числе и казахи), работая в РФ, подлежат обязательному страхованию. Как принято, общеобязательные взносы за них, где это необходимо, уплачивает наниматель.
Порядок удержания общеобязательных взносов во многом определяет действительный статус иностранца на территории России. Речь идет о постоянном, временном проживании либо временном пребывании.
ИП обязаны оплачивать только общеобязательные взносы ОПС и ОМС. Страховые платежи по соцстрахованию их не касаются. Сумма взносов к уплате определяется для ИП на сегодня без учета МРОТ.
| Основной платеж по ОПС за 2021 г.
(доход до 300 тыс. руб.) |
Сумма платежа по ОПС за 2021 г.
(при доходе от 300 тыс. руб.) |
Сумма платежа по ОМС за 2021 г. |
| 26 545 руб. | Основной платеж + 1% от превышенной суммы | 5 840 руб. |
Таким образом, для казахских предпринимателей в полной мере применяется тот же порядок оплаты и те же фиксированные суммы, что и для россиян.
Б. А. Мустафин временно пребывает и работает на территории РФ по трудовому соглашению. Высококвалифицированным специалистом он не является, следовательно, с его дохода будут удерживать все общеобязательные взносы. Тарифные ставки применяются те же, что и для россиян. Основание — Договор ЕАЭС от 29.05.2014 в последней редакции.
Иностранный гражданин работает удаленно. Как исчислить налоги и страховые взносы
- Нюансы расчета НДФЛ и взносов по зарубежным сотрудникам
- Общий алгоритм учета доходов зарубежных сотрудников в ЗУП 3.1
- Пример 1. Расчет НДФЛ заграничных работников в ЗУП КОРП
- Пример 2. Корректировка учета НДФЛ заграничных работников документом «Операция учета НДФЛ»
- Пример 3. Расчет НДФЛ с настройкой отдельных начислений для заграничных сотрудников
- Пример 4. Расчет страховых взносов для заграничного сотрудника — иностранца
- Пример 5. Расчет страховых взносов для заграничного сотрудника – гражданина РФ
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
PRO расчет заработной платы за сотрудника-иностранца
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. По общему правилу обязанность начислять страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным сотрудникам зависит от их миграционного статуса в РФ — постоянно или временно проживающие, временно пребывающие. Это предусмотрено частью 4 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Но поскольку наш иностранец не имеет правового статуса в РФ (работает за границей), вознаграждение, выплаченное ему по договору возмездного оказания услуг, страховыми взносами не облагается.
Взносы на случай травматизма. С выплат иностранцам, работающим в РФ по гражданско-правовым договорам, взносы на травматизм начисляются, только если такая обязанность организации предусмотрена договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). Так как наш иностранец работает не в России, а за границей, нет смысла указывать такое условие в договоре.
Примечание. Можно ли суммы вознаграждения учесть при налогообложении прибыли
Прямого запрета в НК РФ нет. Поэтому расходы по договору возмездного оказания услуг, заключенному с иностранцем, можно учесть в расходах на основании пункта 21 статьи 255 НК РФ.
Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.
В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.
Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.
Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:
- налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
- страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
- заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
- трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
- и другое.
Итак, что же такое дистанционная работа?
Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).
Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.
Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.
Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.
Гражданско-правовой договор с иностранцем.
ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.
Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.
При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.
Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:
- отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
- установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
- отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.
Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.
От миграционного учёта освобождаются только те граждане Казахстана, которые планируют находиться в стране до 30 суток. В любых других ситуациях это обязательное условие. Оформить миграционный учет следует в территориальном органе ГУВМ МВД РФ по месту пребывания.
Отведенное время для постановки иностранных граждан на учет – 7 рабочих дней с момента въезда в страну, но так как Казахстан является участником ЕАЭС, этот период продлен до 30 суток.
Постановку на учет иностранца, как правило, производит принимающая сторона. Это может быть как физическое лицо, так и организация. Принимающая сторона обязана законно находиться в России. Базы отдыха, санатории, гостиницы и другие подобные учреждения уведомляют уполномоченный орган о прибытии иностранного гостя в течение суток.
Для осуществления регистрации граждан Казахстана в России необходимо предоставить в уполномоченный территориальный орган миграционную карту, документ, удостоверяющий личность, и документ на право собственности (либо иное законное основание) на жилое помещение. После постановки на миграционный учет гражданину Казахстана возвращают оригиналы документов, а также отрывную часть бланка уведомления с проставленной отметкой.