Нулевая декларация УСН в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация УСН в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчётность считается нулевой, если все расчётные показатели в нём нулевые. К ставкам налога и справочным данным это требование не относится. Нулёвки подаются только в случае отсутствия хозяйственной деятельности и начислений выплат работникам. Нет деятельности — нет налоговой базы, отчёты готовят с нулевыми показателями. ООО на УСН должны сдавать такую отчётность в обязательном порядке.

Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН

Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.

Наименование отчёта	Получатель	Срок сдачи	Способ сдачи
Декларация по УСН	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года	в бумажном виде или электронно
Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года	только электронно
Расчёт по страховым взносам	Инспекция ФНС по месту регистрации ООО	ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом	в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10
4-ФСС	Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО	ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта;	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25
СЗВ-М	Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО	ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25
СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1)	Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО	ежегодно — по 1 марта следующего года	в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Нулевая отчетность ООО

Ежегодно все общества с ограниченной ответственностью обязаны сдавать бухотчетность в определенные сроки и представлять там итоги всей деятельности в течение года: собственное имущество, обязательства (долги), средства на счетах, а также прибыль или убытки.

Нулевой бухгалтерской отчетности не бывает даже тогда, когда ООО ничего не делало в течение года. В любом случае остается уставный капитал, который показывается в отчетах, остатки денег в кассе или на счетах, имущество организации.

Пакет документов для ООО на УСН:

• декларация по налогу — до 31 марта;
• печатный вариант Книги доходов и расходов — заверяется налоговой также в срок до 31 марта.

Исчисление налога при данной системе базируется на доходах. Раз нет дохода, то и нули в декларации логичны. Но такие документы иногда вызывают сомнения у ФНС: а так ли все на самом деле? И тогда следует проверка расчетного счета. В случае действительного отсутствия поступлений, претензий к вам не будет.

Но если деньги на счет все же приходили — вам направят требование пояснить эту ситуацию. Вы должны быть готовы дать объяснения таким приходам, почему они не были отражены в отчетности. К примеру, личные денежные средства или возвращение долгов не учитываются в составе доходов.

Пакет документов для ООО на ЕНВД:

• декларация по единому налогу на вмененный доход за каждый из первых трех кварталов и годовую декларацию. Соответственно сроки: до 20.04, до 20.07, до 20.10 и до 20.01.

Оговоримся, что при такой системе налогообложения сдать нулевой отчет не получится. Ведь налог зависит от предполагаемого дохода, а не от действительно поступившей выручки. Поэтому даже в случае отсутствия деятельности необходимо уплатить налог и представить не нулевые отчеты.

Пакет документов для ООО на ОСНО, если нет оснований для начисления обязательств:

• копия приказа об утвержденной учетной политике предприятия;
• единая декларация;
• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибылях и убытках.

Нулевая отчетность ИП

Мы помним, что если деятельность не осуществляется, выручка не поступает, то элементарно не возникает база для налогоисчисления. Естественно, что декларация подается нулевой.

Список документов ИП на ОСНО будет различаться в зависимости от того, есть ли у предпринимателя штат сотрудников или таковые отсутствуют:

ИП со штатом	ИП без штата	Срок
сведения по НДС	сведения по НДС	ежеквартально, до 20 числа первого месяца следующего квартала
среднесписочная численность	среднесписочная численность	ежегодно, до 20 января
ведомость 4-ФСС		ежеквартально, до 15 числа первого месяца следующего квартала
расчет РСВ-1		ежеквартально, до 15 числа второго месяца следующего квартала
персонифицированный учет
	ведомость 3-НДФЛ	ежегодно, до 30 апреля следующего года

Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса?

В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:

1. Сведения о документе:

• отчетный период;
• дата составления.

1. Сведения о хозяйствующем субъекте:

• наименование;
• ИНН;
• код по ОКПО;
• наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
• отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
• сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
• организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
• форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
• единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
• адрес.

Читать дальше: Исследование на наркологические вещества для военкомата

Основная часть баланса — таблица, в которой присутствуют столбцы:

• для отражения сведений о пояснениях (в данном случае не требуются);
• содержащие наименования показателей (виды активов и пассивов), соответствующие им коды;
• для указания сведений за отчетный год и 2 года, предшествующих ему.

В данном случае нам нужно:

1. При наличии оплаченного уставного капитала:

• напротив строки 1250 проставить размер уставного капитала (например, если это 10 тысяч рублей и используемая единица измерения — тысячи, то проставляется число 10);
• продублировать показатель в строке 1200.

1. При наличии лишь утвержденного, оплаченного уставного капитала — проставить цифру 10 напротив строк 1250 и 1200.
2. И в первом, и во втором случае проставить 10 в строке 1600.
3. Проставить 10 напротив строки 1310, продублировать показатель в строках 1300 и 1700.

Таким образом, активы (строка 1600) будут равны пассивам (строка 1700).

В остальных строках таблицы проставляются прочерки. Все показатели прописываются в графе, соответствующей отчетному году. За предшествующие отчетные периоды данные могут быть иными.

Заполнение нулевой налоговой отчетности

Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют. При формировании нулевой налоговой отчетности следует учитывать применяемую систему налогообложения. На практике может сложиться ситуация, когда в одном из отчетных периодов деятельность велась. Например, отчетность по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом и в том случае, если деятельность прекратилась внутри налогового периода, показатели нулевыми не будут. По итогам налогового периода (года) в декларации будут отражены те же показатели, как и по итогам рабочего квартала.

Для вновь зарегистрированных предприятий, а также для тех налогоплательщиков, у которых в течение налогового периода деятельность не велась, в декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ от 26.11.2014 г. №ММВ-7-3/) должны быть заполнены: титульный лист, раздел 1 (1.1, 1.2) и лист 02. При этом сумма налога на прибыль к уплате будет равна нулю.

Важно!

При отсутствии движения денег в кассе и на счетах в банке, налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

Аналогичная ситуация может возникнуть и при заполнении декларации по «упрощенному» налогу (утв. приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/). Кроме того, в нулевой декларации (при полном отсутствии деятельности в налоговом периоде) может быть показан убыток (полученный в прошлом году и перенесенный на следующие годы).

Если организация или ИП является плательщиком НДС, то необходимо представить нулевую декларацию по НДС (утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/) с заполнением титульного листа, раздела 1.

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

• Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
• Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
• Среднесписочная численность наемных работников.
• Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

• В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
• В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
• В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
• При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
• Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

• Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
• Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
• Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Что представляет собой нулевой бухгалтерский баланс

Баланс предприятия — это источник сведений о размерах его имущества, источников его приобретения, а также обязательств на конец квартала или года.

По сути, под нулевым балансом следует понимать документ, подтверждающий факт отсутствия у фирмы активов и пассивов, хотя на практике такое положение вещей невозможно, поскольку у хозяйствующего субъекта обязательно имеется уставный капитал (УК) хотя бы и в минимальной (10 000 руб.) величине, поскольку предприятие просто не может быть зарегистрировано без этого показателя. Только один этот УК в бухучете формирует несколько записей:

• в пассиве – обязательство перед участниками фирмы по использованию капитала;
• в активе в виде:

• денежных средств, если УК образован денежными вкладами участников, либо наличием основных средств или запасов, если в счет УК были внесены объекты основных фондов или МПЗ;
• долгового обязательства, если на момент отчета УК еще не сформирован и в его объеме сформирована дебиторская задолженность учредителей перед компанией.

При этом величина пассива должна быть равна величине всех позиций актива. Разберемся, каким образом эти данные должны фигурировать в нулевом бухгалтерском балансе, условившись понимать под таковым отчет, в котором кроме данных об УК компании отсутствуют прочие показатели.

Заполнение нулевого бухгалтерского баланса

Как в любой другой отчетной форме в нулевом бухгалтерском балансе отражают общие данные:

• отчетный период;
• дату составления;

• сведения о предприятии – наименование и местонахождение, ИНН, код по ОКПО, вид деятельности по ОКВЭД 2, форма собственности;
• сведения об аудиторе, если компания подлежит обязательному аудиту;
• единицы измерения в тыс. рублей — 384. Напомним, что нулевой бухгалтерский баланс за 2021 год оформляют в новой редакции бланка баланса, где «млн. руб.» и код «385» исключены.

Главную табличную часть баланса формируют графы:

• для пояснений (в этой ситуации они не потребуются);
• с наименованиями показателей и соответствующими кодами;
• для сведений за отчетный и два предшествующих ему года.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

Все льготные системы налогообложения устанавливают определённые условия и ограничения для применения. Причём, критерии для УСН всегда были достаточно щадящими.

По сути, это всего два основных лимита – по доходам и работникам. При этом максимально допустимая численность персонала для упрощёнки всегда составляла 100 человек. А вот лимиты по УСН в части возможного дохода меняются из года в год.

Сначала ограничение по годовому доходу составляло 60 млн рублей, которые умножались на ежегодный коэффициент-дефлятор. На период с 2017 по 2020 годы действие коэффициента приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН зафиксированы на следующем уровне:

• на варианте «Доходы» ставка составляла от 1% до 6%;
• на варианте «Доходы минус расходы» ставка составляла от 5% до 15%;
• допустимый доход за год – не более 150 млн рублей.

Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку. И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.

Конкретные цифры на 2021 год утверждены законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ:

• до 200 млн рублей годового дохода;
• до 130 человек допустимой численности персонала.

Но если раньше увеличение лимита по доходам не предполагало изменения налоговых ставок, то с 2021 года на УСН будут применять разные тарифы.

Таблица: новые ставки и лимиты на УСН в 2021 году

Лимиты	УСН Доходы	УСН Доходы минус расходы
Доход не превышает 150 млн рублей, а численность работников – 100 человек	от 1% до 6% в зависимости от региона	от 5% до 15% в зависимости от региона
Доход в пределах от 150 до 200 млн рублей, численность работников – от 101 до 130 человек	8%	20%

Как видим, для тех, кто соблюдает обычные лимиты – 150 млн рублей и 100 работников – на УСН с 2021 года ничего не меняется. Но те, кто попадает в промежуток между действующими и новыми лимитами, будут платить налоги по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором допущено превышение.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Сдача налоговой нулевой отчетности ИП

ИП не ведущий деятельность обязан сдавать один раз в год отчетность в ИФНС по следующим формам:

• до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларацию по УСН для ИП;

Если ИП на ОСНО, то помимо Декларации по УСН ежеквартально сдается:

• до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы).

Образец заполнения нулевой декларации

Начиная заполнять декларацию, нужно быть внимательным: для разных видов УСН предназначены отдельные разделы:

• «Доходы»: титульный лист, 1.1, 2.1.1;
• «Доходы – расходы»: титульный лист, 1.2, 2.2.

Раздел 3 заполняют все предприниматели на УСН, если они получали целевое финансирование.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию, можно подготовить выписку из ЕГРИП и брать нужную информацию и написание оттуда. Понадобится указать следующие сведения:

• ИНН.
• Код налогового органа.
• Фамилия, имя и отчество полностью в именительном падеже.
• Телефон с кодом города и страны перед ним.
• ОКВЭД.
• ОКТМО.
• Значение налоговой ставки.

Рядом с большинством пунктов бланка декларации даны пояснения, при заполнении следует обязательно внимательно прочесть их. Образец нулевой декларации УСН может не пригодиться, ее заполнить просто, особенно если раньше ИП сам заполнял и сдавал отчетность.

Пункты, которые могут вызвать вопросы:

• Номер корректировки. При первичном заполнении ставят 0. Если по какой-то причине нужно будет сдать декларацию еще раз, тогда нужно будет писать 1, при последующих исправлениях нумерацию продолжают.
• Налоговый период. Декларация предоставляется ежегодно, так что код налогового периода всегда 34.
• Код налогового органа есть в свидетельстве о регистрации. Обычно он совпадает с первыми цифрами ИНН.
• Код по месту заполнения учета для ИП – 120.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

Данный вопрос актуален для новых или вновь зарегистрированных компаний и индивидуальных предпринимателей. Формально такой субъект предпринимательства считается приступившим к работе уже с первого дня регистрации (с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).

Куда отчитываться по нулевым результатам деятельности? Отчетность субъекта предпринимательства ждут все контролирующие структуры: налоговая, ФСС, Росстат, ПФР. Состав отчетности определяется статусом налогоплательщика, актуальным режимом налогообложения, наличием/отсутствием наемных работников.

Представить нулевую отчетность необходимо даже в том случае, если датой регистрации является последний день квартала. Например. Юридическое лицо на общей системе налогообложения зарегистрировано 30.06.2020 года, то первую нулевую отчетность необходимо представить за II квартал 2020 года (за апрель-июнь 2020 года). В случае регистрации 01.07.2020 года нулевую отчетность за II квартал 2020 года предоставлять не нужно.

Наличие или отсутствие расчетного счета в банке никак не влияет на обязательства по сдаче нулевой отчетности. Многие предприниматели работают сегодня по средством онлайн-кассы (ККТ) и не открывают расчетный счет вовсе.

Похожие записи:

• Как получить гражданство РФ гражданину Таджикистана
• Как работают судебные приставы по исполнительному производству?
• Замена водительского удостоверения в 2022 году: инструкция