Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Нулевая» декларация ИП и ЮЛ на УСН: образец и правила заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.
Как заполнить нулевую отчетность УСН
Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.
При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:
- Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
- Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
- Используют листы книжной ориентации формата А4.
- Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
- Листы не скрепляют.
- В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
- На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.
Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации
Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.
ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.
Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Структура и состав нулевой отчетности
В нулевой декларации УСН за 2022 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.
| УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
| Титульник
1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения 2.1.1 раздел: сам расчет налога |
Титульник
1.2 раздел: налог. 2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа) |
Основные правила заполнения нулевой отчетности
При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.
Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):
- словами пишутся печатными буквами;
- используется шрифт Courier New (высота 16-18);
- суммы указываются в полных рублях без копеек;
- округляются суммы по правилу арифметики;
- применяется черная паста для заполнения;
- нельзя допускать помарки;
- одна ячейка – одна буква;
- ставить черточки в пустые клетки;
- если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
- отчет не может быть прошит.
Сроки сдачи документа
В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:
- ООО — до 31.03;
- ИП — до 30.04.
Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.
ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.
Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:
- до 30.04.2022 – для ИП;
- до 31.03.2022 – для ООО и прочих юрлиц;
- до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
- до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.
РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников
Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».
Особенности заполнения нулевой декларации по УСНО
При заполнении декларации по УСНО в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации не отражаются.
Титульный лист заполняется по общим правилам (п. 3.1 – 3.4 Порядка заполнения декларации по УСНО).
Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые платят 6% от общего дохода. (Напомним: данная ставка может быть снижена региональным нормативным актом.)
В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки в каждой клеточке.
Заполнение разд. 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые уплачивают 15% налога с разницы между доходами и расходами. (Данная ставка также может быть снижена региональным нормативным актом.)
В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки.
Заполнение разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации, заполнять его должны предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы».
В строке 102 указывается признак налогоплательщика:
-
«1» – если ИП принимал на работу в отчетном году работников;
-
«2» – если ИП не применял наемный труд.
Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.
Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю, получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.
Предприниматель должен сообщить налоговикам, что доходов у него не было, и налоги платить ему не с чего.
Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем. То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность
В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию 3–НДФЛ по общей форме.
Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует. Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.
Ставки налога в декларации по УСН за 2021 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Декларация ООО на УСН 2021 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Правила заполнения декларации по УСН
Титульный лист заполняется для всех видов объектов налогообложения.
| Наименование | Что указывать |
| Титульный лист | |
| ИНН | Необходимо указать ИНН организации, индивидуального предпринимателя |
| КПП | Необходимо указать КПП организации |
| Номер корректировки | Необходимо указать «0», если декларации сдается первый раз. При подаче уточненной декларации нужно будет указать «1», при повторной подаче нужно будет указать «2» и т.д. |
| Налоговый период | При сдаче декларации необходимо указать налоговый период, за который сдается декларация. Налоговые периоды указываются в виде кодов:
1. 1 квартал – 21; 2. 6 месяцев (полугодие) – 31; 3. 9 месяцев – 33; 4. год -34 |
| Период прекращения предпринимательской деятельности | Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили свою деятельность, то в этом поле нужно указать, в каком квартале была прекращена деятельность. Информация также должна быть указана в виде кодов:
· 1 квартал – 21; · 2 квартал – 22; · 3 квартал – 23; · 4 квартал – 24 |
| Отчетный год | В декларации нужно указать, за какой год сдается декларация |
| Представляется в налоговый орган (код) | В этом поле указывается наименование и местоположение налогового органа. Эта информация также указывается в виде кодов. Коды налоговых органов можно посмотреть в специальном справочнике кодов налоговых органов по всей России. Такие справочники можно найти в интернете, на сайте ФНС или узнать непосредственно в налоговой инспекции |
| По месту нахождения (учета) (код) | Необходимо указать информацию, где располагается организация или индивидуальный предприниматель. Также в виде кодов. Примеры некоторых кодов:
· место жительства индивидуального предпринимателя – 120; · место нахождения российской организации – 214; · место учета правопреемника российской организации – 217; · место учета международной организации в Российской Федерации – 350; · другие коды |
| Налогоплательщик | Необходимо указать полное название организации, а также полностью фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя |
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | В этом поле указывается основной ОКВЭД. ОКВЭДы присваиваются при регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Кодов может быть несколько, но организация или индивидуальный предприниматель должны выбрать основной и указывать его в декларации. Коды выбираются из нового справочника кодов – OK 029-2014 |
| Форма реорганизации, ликвидация (код) | Если была реорганизация или ликвидация организации или индивидуального предпринимателя, то в данном поле нужно указать, какая реорганизация или ликвидация имели место. На этот случай также существует список кодов, приведем в пример некоторые из них:
· ликвидация – 0; · преобразование -1; · слияние – 2 · другие коды |
| ИНН/КПП реорганизованной организации | В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации |
| Название лица, который подписывает декларацию | Декларацию могут подписывать:
· собственник бизнеса; · представитель |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | Необходимо указать номер и дату документа, на основании которого представитель имеет право подписывать и сдавать декларацию |
Сроки сдачи декларации по УСН в 2020 году
В настоящий момент декларация по УСН сдается один раз в год. Несмотря на то, что при сдаче «нулевой» декларации доходов у организации или индивидуального предпринимателя не было, это не освобождает его от обязанности отчитываться в государственные органы. Поэтому «нулевую» декларацию также нужно сдавать в сроки. Ежеквартальную отчетность налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения, сдавать не нужно. Сроки сдачи декларации разные для организаций и для индивидуальных предпринимателей. Сдавать декларацию нужно в следующие сроки:
- организации сдают не позднее 31 марта 2020 года;
- индивидуальные предприниматели сдают не позднее 30 апреля 2020 года.
Если последний день сдачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, 31 апреля 2020 приходится на воскресенье, значит последним днем сдачи декларации без штрафов, будет ближайший рабочий день – понедельник 01 апреля 2020 года.
Индивидуальные предприниматели и организации, которые прекратили свою деятельность, должны сдать последнюю декларацию не позднее 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность организации или индивидуального предпринимателя. Это сказано в подпунктах 1, 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право применять упрощенную систему налогообложения, то последнюю налоговую декларацию им необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором было утрачено право применять упрощенную систему налогообложения. Это сказано в пункте 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.
При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.
Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.
Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.
Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.
Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.
Нужна помощь с нулевой отчетностью?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.
Заполнение нулевой декларации по НДС
При нулевых показателях предпринимательской деятельности в декларации вместо 12 разделов надо заполнить только титульный лист и первый раздел.
Заполнение титульного листа:
- ИНН – указывается номер, выданный налоговой службой.
- Номер корректировки отчетного документа. Если он сдается впервые, следует указать 0. В том случае, когда декларация уже сдавалась за данный отчетный период, надо поставить 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какой по счету является корректировка.
- Код налогового периода. При сдаче отчета за первый квартал указывается код 21, второго – 22, третьего – 23, четвертого – 24.
- Код налогового органа. Указывается код налоговой инспекции, куда представляется декларация.
- Налогоплательщик. Указывается полное наименование организации.
- Код ОКВЭД.
- Номер контактного телефона налогоплательщика.
- Количество страниц.
- ФИО налогоплательщика, его подпись.
- Дата составления документа.
Заполнение раздела 1:
- ИНН и КПП организации;
- код ОКТМО;
- код бюджетной классификации;
- в ячейках всех остальных строк проставляются прочерки;
- в конце документа ставится подпись и дата составления.
Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:
- ИП на упрощенке (УСН 6%);
- ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
- ИП существовал полный год;
- Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
- Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
- Это не декларация при закрытии ИП.
- Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.
Должен ли ее сдавать ИП
Большинство бизнесменов не подают отчетные бумаги , когда у них нет прибыли. Но если предприниматель вносит в декларацию очень большие суммы прибыли или предоставляет в налоговую службу нулевой отчет, то он привлекает к себе внимание работников данного органа. Так многие предприниматели стараются скрыть свой реальный доход. Скрыть его получится, но на некоторое время. Если сотрудники Налогового органа вздумают проверить предпринимателя, обнаружат его реальный доход, то штрафа ему будет избежать очень сложно.
Как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН — инструкция
Во время проверки сотрудники проверят все. Они:
- проанализируют счета компании;
- осмотрят территорию, где реально находится организация предпринимателя;
- проведут встречную проверку;
- проверят всех контрагентов, с которыми сотрудничает данный предприниматель.
Важно! Если сотрудники налогового органа обнаружат реальный доход предпринимателя, они могут даже его привлечь к уголовной ответственности.